建筑業(yè)稅收管理手冊

第1章　項目投標涉稅注意事項
1.1　增值稅計稅方式選擇
1.2　城建稅及教育附加注意事項
1.3　跨省異地施工項目個人所得稅
1.4　分支機構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳注意事項
1.5　印花稅繳納
1.6　環(huán)境保護稅
1.7　項目投標稅負測算表
1.8　取得與收入無關(guān)的費用企業(yè)所得稅風(fēng)險

第2章　合同簽訂涉稅審核要點
2.1　明確價格是否含增值稅
2.2　明確稅率或征收率變化條款
2.3　農(nóng)民工工資個人所得稅要點
2.4　印花稅計稅依據(jù)
2.5　稅費納稅地點確定
2.6　發(fā)票條款審核要點
2.7　價款條款審核要點
2.9　合同簽訂后管理要點
2.10　風(fēng)險提示
2.11　合同財務(wù)及稅務(wù)審核明細表

第3章　公司所屬分支機構(gòu)涉稅操作要點
3.1　項目公司形式
3.2　公司所屬分支機構(gòu)開具發(fā)票操作要點
3.3　BT、BOT、PPP項目增值稅涉稅處理

第4章　采購環(huán)節(jié)涉稅關(guān)鍵點
4.1　對供應(yīng)商選擇的要求
4.2　采購價格控制管理
4.3　采購運費環(huán)節(jié)管理
4.4　采購驗收環(huán)節(jié)管理
4.5　采購環(huán)節(jié)供應(yīng)商管理
4.6　供應(yīng)商注銷后涉稅處理

第5章　分包環(huán)節(jié)涉稅關(guān)鍵點
5.1　分包稅收政策規(guī)定
5.2　總分包業(yè)務(wù)稅務(wù)管理
5.3　甲指分包（甲控材）業(yè)務(wù)稅務(wù)管理…………………………………

第6章　甲供材涉稅關(guān)鍵點
6.1　甲供材測算選擇
6.2　甲供材稅收政策規(guī)定

第7章　跨區(qū)域涉稅事項報告表的管理
7.1　基本規(guī)定
7.2　辦稅流程
7.3　辦理時限
7.4　跨區(qū)域涉稅事項報告開具方式
7.5　跨區(qū)域涉稅事項報告表臺賬

第8章　增值稅預(yù)繳涉稅關(guān)鍵點
8.1　基本規(guī)定
8.2　預(yù)繳稅款時間要求
8.3　預(yù)繳稅款計算
8.4　預(yù)收賬款開具發(fā)票注意事項
8.5　預(yù)收賬款預(yù)繳稅款會計處理
8.6　預(yù)繳稅款管理
8.7　小規(guī)模預(yù)繳稅款特殊規(guī)定
8.8　法律責(zé)任

第9章　增值稅進項稅額管理
9.1　增值稅抵扣和抵扣憑證
9.2　取消增值稅扣稅憑證認證確認期限
9.3　不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
9.4　特殊的進項稅額抵扣政策
9.5　一般計稅項目和簡易計稅項目進項分配
9.6　進項稅額抵扣示意圖
9.7　進項稅額加計抵減
9.8　異常抵扣憑證處理
9.9　進項稅額抵扣風(fēng)險

第10章　農(nóng)民工工資涉稅管理
10.1　政策規(guī)定
10.2　流程圖
10.3　涉稅處理
10.4　實務(wù)關(guān)鍵點

第11章　增值稅留抵退稅
11.1　政策規(guī)定
11.2　申報期限
11.3　注意事項
11.4　申報風(fēng)險提示
11.5　辦理材料
11.6　準備工作

第12章　企業(yè)所得稅收入確定
12.1　企業(yè)所得稅收入確認
12.2　收入的口徑區(qū)別

第13章　企業(yè)所得稅稅前扣除
13.1　企業(yè)所得稅稅前扣除明細表
13.2　常見企業(yè)所得稅稅前扣除項目操作要點
13.3　企業(yè)所得稅稅前扣除憑證要點明細表
13.4　企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的要求
13.5　不合規(guī)稅前扣除憑證處理方法
13.6　分割單作為稅前扣除憑證處理辦法

第14章　施工過程常見事項處理
14.1　工程獎勵、罰款及違約金
14.2　銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
14.3　零星采購
14.4　支付村委會相關(guān)費用
14.5　工地上水電費處理
14.6　勞保用品
14.7　食堂費用
14.8　沙石原材料處理
14.9　建筑施工設(shè)備租賃
14.10　延遲付款“資金占用費”處理

第15章　跨地區(qū)企業(yè)所得稅稅前處理
15.1　基本原則
15.2　直管項目部
15.3　非法人分支機構(gòu)項目部
15.4　西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策

第16章　研發(fā)費用加計扣除
16.1　研發(fā)費加計扣除概述
16.2　可加計扣除的研發(fā)費用
16.3　研發(fā)形式選擇
16.4　特殊事項安排
16.5　會計核算
16.6　備查資料

第17章　工程結(jié)算涉稅處理
17.1　基本規(guī)定
17.2　稅率調(diào)整的影響
17.3　保證金的結(jié)算
17.4　以房抵債的涉稅管理
17.5　工程政府獎勵
17.6　相關(guān)風(fēng)險點

第18章　資金管理涉稅關(guān)鍵點
18.1　基本規(guī)定
18.2　資金管理方式及要求
18.3　資金管理涉稅安排方案

第19章　個人所得稅實務(wù)關(guān)鍵點
19.1　全年一次性獎金
19.2　全年一次性獎金之外的其他各種獎金
19.3　員工取得超標準的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險及住房公積金
19.4　商業(yè)保險
19.5　非貨幣形式發(fā)放應(yīng)稅收入
19.6　車改、通信補貼
19.7　生活補助費
19.8　生育津貼和生育醫(yī)療費
19.9　誤餐補助
19.10　以報銷發(fā)票形式向職工支付各種個人收入
19.11　離退休人員取得的補貼、獎金、實物
19.12　提前退休一次性補貼收入
19.13　因解除勞動關(guān)系支付給個人的一次性補償費
19.14　單位低價向職工售房

第20章　房產(chǎn)稅實務(wù)關(guān)鍵點
20.1　自用房產(chǎn)
20.2　出租房產(chǎn)
20.3　承受抵債房產(chǎn)
20.4　無租使用其他單位房產(chǎn)
20.5　房屋大修停用
20.6　地下建筑用地
20.7　建筑工地臨時性房屋
20.8　房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

第21章　城鎮(zhèn)土地使用稅實務(wù)關(guān)鍵點
21.1　承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅
21.2　未按納稅義務(wù)時間納稅
21.3　無償使用免稅單位土地
21.4　地下建筑用地城鎮(zhèn)土地使用稅
21.5　土地面積確定

第22章　契稅實務(wù)關(guān)鍵點
22.1　計稅依據(jù)
22.2　計征價格
22.3　法院、仲裁取得土地
22.4　以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬
22.5　未辦理土地使用權(quán)證契稅
22.6　劃撥方式取得土地契稅
22.7　房屋附屬設(shè)施契稅

第23章　環(huán)境保護稅
23.1　納稅人
23.2　征稅對象
23.3　計算應(yīng)納稅額
23.4　環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
23.5　環(huán)境保護稅的納稅地點
23.6　環(huán)境保護稅的申報
第24章　印花稅實務(wù)關(guān)鍵點
24.1　適用稅率
24.2　印花稅納稅地點
24.3　企業(yè)應(yīng)繳未繳印花稅
24.4　企業(yè)多繳印花稅
24.5　合同金額變動
24.6　實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致
24.7　資金賬簿多繳稅款
24.8　以貨換貨/以房抵債
24.9　借貸業(yè)務(wù)
24.10　企業(yè)重組改制
24.11　企業(yè)設(shè)立印花稅
24.12　印花稅稅目表
24.13　印花稅臺賬

第25章　發(fā)票管理指南
25.1　電子發(fā)票
25.2　發(fā)票的開具
25.3　發(fā)票報銷
25.4　發(fā)票丟失處理
25.5　建筑行業(yè)發(fā)票特殊規(guī)定
25.6　善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理
25.7　取得異常憑證處理

第26章　跨境行為增值稅管理
26.1　適用退（免）稅政策的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)
26.2　跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策

第27章　土地增值稅
27.1　房地產(chǎn)各個環(huán)節(jié)涉稅業(yè)務(wù)
27.2　不動產(chǎn)項目信息登記
27.3　土地增值稅預(yù)征
27.4　土地增值稅清算
27.5　清算后尾盤銷售
27.6　核定征收
27.7　舊房轉(zhuǎn)讓

第28章　新收入準則
28.1　新收入準則主要修訂內(nèi)容
28.2　應(yīng)設(shè)置的相關(guān)會計科目和主要賬務(wù)處理
28.3　施工業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.4　房地產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.5　勘察設(shè)計業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.6　投資業(yè)務(wù)涉及主要調(diào)整
28.7　其他業(yè)務(wù)涉及調(diào)整

第29章　常見涉稅處罰和風(fēng)險
29.1　發(fā)票違法事項
29.2　納稅信用級別