律師事務(wù)所全程納稅指引

第一篇律師事務(wù)所設(shè)立
第一章稅務(wù)信息登記
1-1.1基礎(chǔ)信息報告
1-1.1.1律師事務(wù)所——納稅人身份信息報告
1-1.1.2律師事務(wù)所——扣繳義務(wù)人身份信息報告
1-1.1.3自然人自主報告身份信息
1-1.1.4扣繳義務(wù)人報告自然人身份信息
1-1.1.5稅務(wù)證件增補發(fā)
1-1.2制度信息報告
1-1.2.1存款賬戶賬號報告
1-1.2.2財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告
1-1.2.3銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議
1-1.3資格信息報告
1-1.3.1增值稅一般納稅人登記
1-1.3.2選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明
1-1.3.3增值稅適用加計抵減政策聲明
1-1.4實名辦稅信息采集
第二章建賬建制
1-2.1律師事務(wù)所建立和健全賬簿憑證
1-2.1.1賬簿方式——復(fù)式賬
1-2.1.2賬簿方式——簡易賬
1-2.1.3未達建賬標準的處理
1-2.1.4律師事務(wù)所作為扣繳義務(wù)人建賬
1-2.2賬簿、憑證管理
第三章發(fā)票申領(lǐng)
1-3.1發(fā)票票種核定及調(diào)整（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票）
1-3.1.1增值稅專用發(fā)票核定
1-3.1.2增值稅專用發(fā)票核定調(diào)整
1-3.1.3增值稅普通發(fā)票核定
1-3.1.4增值稅普通發(fā)票核定調(diào)整
1-3.2增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批
1-3.3發(fā)票領(lǐng)用
1-3.4發(fā)票驗（交）舊
1-3.5發(fā)票繳銷
1-3.6發(fā)票退票
1-3.7增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始、變更、注銷發(fā)行
1-3.7.1增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行
1-3.7.2增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行
1-3.7.3增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行
1-3.8發(fā)票開具和保管
1-3.9發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集
1-3.9.1發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集
1-3.9.2發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集
1-3.9.3發(fā)票作廢
1-3.9.4增值稅發(fā)票的紅字沖銷
1-3.10發(fā)票遺失、損毀報告
1-3.11發(fā)票其他相關(guān)
1-3.11.1未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請
1-3.11.2發(fā)票真?zhèn)?br />1-3.11.3異常增值稅發(fā)票管理
第二篇律師事務(wù)所日常經(jīng)營
第一章增值稅申報納稅
2-1.1征稅對象
2-1.2稅率和征收率
2-1.2.1稅率
2-1.2.2征收率
2-1.3應(yīng)納稅額的計算
2-1.3.1一般計稅方法
2-1.3.2簡易計稅方法
2-1.3.3扣繳計稅方法
2-1.4銷售額的確定
2-1.5納稅義務(wù)發(fā)生時間
2-1.6納稅地點
2-1.7納稅期限
2-1.8增值稅優(yōu)惠政策適用
第二章個人所得稅綜合所得、除經(jīng)營所得外其他所得申報納稅
2-2.1納稅人、扣繳義務(wù)人
2-2.2征稅對象
2-2.2.1綜合所得
2-2.2.2經(jīng)營所得
2-2.2.3其他分類所得
2-2.3減免優(yōu)惠
2-2.3.1免征優(yōu)惠
2-2.3.2減征優(yōu)惠
2-2.4綜合所得、除經(jīng)營所得外其他所得的應(yīng)納稅所得額
2-2.4.1居民個人工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額
2-2.4.2勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的應(yīng)納稅所得額
2-2.4.3財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、
偶然所得的應(yīng)納稅所得額
2-2.4.4非居民個人的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)
使用費所得的應(yīng)納稅所得額
2-2.5稅率
2-2.6律師事務(wù)所綜合所得預(yù)扣預(yù)繳、其他分類所得的代扣代繳納稅申報
2-2.7聘用律師、兼職律師、行政人員、律所聘用律師助理人員、其他人員、
雇傭人員等取得綜合所得個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳申報
2-2.8聘用律師、兼職律師、行政人員、律所聘用律師助理人員、其他人員等
取得分類所得的納稅申報
2-2.9非居民個人所得稅的代扣代繳申報
2-2.10聘用律師、兼職律師、律所聘用律師助理、行政人員及其他人員等個人
所得稅的年度匯算清繳
2-2.11合伙人、聘用律師、兼職律師、律所聘用律師助理、其他人員、行政人員、
雇傭人員等（以下簡稱“納稅人”）分類所得個人所得稅的自行申報
2-2.12非居民個人所得稅的自行申報
第三章經(jīng)營所得的納稅申報
2-3.1應(yīng)納稅所得額
2-3.2準予扣除項目及標準
2-3.3生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅稅率
2-3.4合伙人經(jīng)營所得個人所得稅的月（季）度納稅申報
2-3.5合伙人經(jīng)營所得個人所得稅的年度匯算清繳
第四章納稅過程中其他相關(guān)事項
2-4.1延期申報、延期繳納申報
附錄2-12：現(xiàn)行適用的《稅務(wù)行政許可申請表》
2-4.2退（抵）稅辦理
2-4.2.1誤收多繳退抵稅
2-4.2.2入庫減免退抵稅
2-4.2.3匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅
2-4.2.4增值稅期末留抵稅額退稅
2-4.3索取有關(guān)稅收憑證
2-4.3.1開具稅收完稅證明
2-4.3.2開具個人所得稅納稅記錄
2-4.4社會保險辦理
2-4.4.1單位社會保險費申報
2-4.4.2靈活就業(yè)人員社會保險費申報
2-4.4.3開具社會保險費繳費證明
第三篇律師事務(wù)所（分所）分立、變更、注銷
第一章稅務(wù)變更
3-1.1律師事務(wù)所住所變更
3-1.2合伙人及或分配比例變更
3-1.2.1合伙人退伙
3-1.2.2新增合伙人
3-1.3一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人
3-1.4律師事務(wù)所合并、分立
3-1.5非正常戶解除
第二章稅務(wù)注銷
3-2.1清稅申報及稅務(wù)注銷登記
3-2.2注銷扣繳稅款登記
附錄：行業(yè)相關(guān)規(guī)范性文件與政策匯總