全面預算管理：案例與實務指引（第2版）

前 言
篇 企業(yè)預算管理總論
第1章 預算在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位 2
1.1　關(guān)于預算管理      3
1.1.1　預算管理系統(tǒng)的原理        3
1.1.2　預算管理系統(tǒng)及實施流程        4
1.1.3　預算管理的真實目的：培養(yǎng)團隊看向未來的能力        11
1.2　預算管理控制與戰(zhàn)略管理控制的關(guān)系    12
1.2.1　預算管理控制在戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略執(zhí)行之間起到橋梁作用    12
1.2.2　預算管理控制是戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的合理保證    12
1.2.3　預算管理控制體系是一種市場導向的戰(zhàn)略控制方法    13
1.2.4　預算管理為整合企業(yè)管理控制系統(tǒng)提供了基礎    14
1.3　預算管理在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位        15
1.3.1　管理控制系統(tǒng)中預算管理功效的理論分析    15
1.3.2　管理控制系統(tǒng)中預算管理的功能定位    17
1.3.3　以預算管理為導向構(gòu)建管理控制系統(tǒng)模型的特點        19
1.3.4　構(gòu)建以預算管理為導向的企業(yè)管理控制系統(tǒng)的具體措施    20
1.3.5　案例的進一步思考：以預算管理為導向的管理控制體系的構(gòu)建環(huán)節(jié)        24
第二篇 預算管理前饋控制技巧
第2章 預算前期準備實務      28
2.1　企業(yè)管理診斷概述     29
2.1.1　企業(yè)管理診斷的內(nèi)容及框架    29
2.1.2　企業(yè)管理診斷基本方法    31
2.1.3　企業(yè)管理診斷實務    34
2.2　預算管理診斷方法     46
2.2.1　預算管理診斷基本框架    46
2.2.2 預算管理診斷實務    47
2.3 企業(yè)預算管理的解決之道 56
2.3.1 預算組織保障：構(gòu)筑預算有效性的道屏障    57
2.3.2 預算過程控制：夯實預算的基礎    61
第3章 企業(yè)組織流程優(yōu)化整合實務     77
3.1 企業(yè)組織架構(gòu)梳理     78
3.1.1 企業(yè)組織架構(gòu)概述    78
3.1.2 組織架構(gòu)梳理流程    80
3.1.3 組織架構(gòu)梳理實務    80
3.2 企業(yè)崗位職責制定方法     81
3.2.1 崗位職責的含義        82
3.2.2 崗位職責的構(gòu)建方法        82
3.2.3 公司部門崗位職責制定案例    84
3.3 企業(yè)業(yè)務流程優(yōu)化方法     89
3.3.1 業(yè)務流程概述    89
3.3.2 業(yè)務流程優(yōu)化案例    91
3.4 細化財務核算及管理流程 114
3.4.1 財務核算細化    114
3.4.2 案例分享：企業(yè)內(nèi)部財務核算及管理流程制定    116
第4章 預算標準的制定  138
4.1　生產(chǎn)成本定額的制定方法 139
4.1.1　生產(chǎn)成本定額制定與組織架構(gòu)的選擇    139
4.1.2 生產(chǎn)成本定額制定的方法        140
4.1.3 案例分享：企業(yè)生產(chǎn)成本定額的制定    143
4.2　物料清單（BOM）的制定        145
4.2.1　BOM的準備      145
4.2.2　BOM的制定案例      146
4.3　期間費用定額的制定方法 147
4.3.1　制定期間費用定額的基本方法        147
4.3.2　案例分享：企業(yè)費用管理制度的制定    149
第三篇 預算編制、執(zhí)行控制技巧
第5章 預算啟動實務       164
5.1 預算啟動內(nèi)容概述     165
5.1.1 預算啟動    165
5.1.2 預算啟動的范圍        165
5.1.3 預算啟動的內(nèi)容        165
5.2 預算啟動會議基本制度范例     168
5.3 預算啟動會議流程說明     170
5.3.1 預算啟動會議前的準備    170
5.3.2 預算啟動工作流程責權(quán)分工    170
5.3.3 預算啟動流程圖        172
第6章 預算管理制度制定      173
6.1 預算管理組織機構(gòu)的構(gòu)建 174
6.1.1 預算管理委員會        174
6.1.2 預算專職機構(gòu)    175
6.2 預算管理基本制度示例     177
6.2.1 預算管理制度的保障        177
6.2.2 預算管理基本制度范本    178
6.3 預算管理實施細則制定示例     187
6.3.1 預算管理實施細則制定的重要性    187
6.3.2 預算管理實施細則制定范本    188
6.4 專項預算管理制度制定示例     200
6.4.1 資金預算管理制度制定    200
6.4.2 滾動預算管理辦法的制定        205
第7章 預算管理編制實務      210
7.1 建立共同的愿景：預算目標制定流程實務   211
7.1.1 預算目標確定與分解的目的    211
7.1.2 預算目標設定的原則        211
7.1.3 預算目標確定及流程        212
7.1.4 企業(yè)重點預算目標列示及分解        217
7.1.5　從預算目標到行動落實    218
7.2 讓預算更精確的依據(jù)：預算編制策略的制定實務       220
7.2.1 預算編制策略    220
7.2.2 預算編制策略內(nèi)容    220
7.2.3 預算編制策略實例    222
7.3 讓預算更具有實操性：預算編制說明書的制定   225
7.3.1 預算編制的基本假定        225
7.3.2 預算編制說明    233
7.4 預算管理表單的設置 245
7.4.1 預算編制的十步法    245
7.4.2 幾種預算的編制實例        249
7.4.3 預算管理表單的設置        263
7.5 預算管理編制流程圖 263
7.5.1 預算SOP：預算管理編制流程        263
7.5.2 預算SOP管理流程圖制定       264
7.6 綜合案例分享：某集團公司的預算管理實例       264
第8章 預算調(diào)整與追加實務  305
8.1 預算調(diào)整權(quán)限及審批表     306
8.1.1 預算調(diào)整概述    306
8.1.2 預算調(diào)整控制    307
8.1.3 預算調(diào)整流程    309
8.1.4 預算調(diào)整審批權(quán)限    310
8.1.5 案例分享：預算調(diào)整權(quán)限分配        311
8.2 預算追加權(quán)限及審批表     313
8.2.1 預算追加簡述    313
8.2.2 預算追加程序    314
8.2.3 預算追加審批程序    315
8.3 預算調(diào)整與追加審批流程圖     315
8.4 案例分享：預算調(diào)整與追加管理辦法制定   316
第四篇 預算控制、考評與激勵操作指南
第9章 預算管理責任網(wǎng)絡的建立 320
9.1 預算責任的分解落實 321
9.1.1 責任中心    321
9.1.2 責任預算    323
9.1.3 案例分享：預算目標責任分解案例        326
9.1.4 責任預算的執(zhí)行        329
9.1.5 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與責任預算執(zhí)行        330
9.1.6 預算執(zhí)行與監(jiān)控        331
9.2 預算差異分析流程圖的制定     333
9.2.1 預算控制    333
9.2.2 預算差異分析    335
9.2.3 預算差異分析的程序及流程圖的制定    338
9.2.4 案例分享：預算執(zhí)行監(jiān)控及差異分析流程    339
9.3 預算差異分析表單的制定 341
9.3.1 預算差異分析表單概述    341
9.3.2 預算差異分析表單的制定實務        342
第10章 預算反饋：預算分析報告實務       352
10.1 預算分析會議與經(jīng)營分析會議的融合  353
10.1.1 預算反饋  353
10.1.2 預算分析會議  353
10.1.3 經(jīng)營分析會議  354
10.1.4 公司預算分析會議與經(jīng)營分析會議之間的關(guān)系  356
10.1.5 公司預算分析會議與經(jīng)營分析會議之間的融合  357
10.1.6 案例分享：預算差異分析      357
10.2 如何撰寫預算差異分析報告  358
10.2.1 預算差異分析報告概述  358
10.2.2 預算差異分析報告的基本內(nèi)容      359
10.2.3 編寫預算差異分析報告時應注意的若干問題      364
10.2.4 編寫預算差異分析報告的基本方法      365
10.2.5 案例分享：預算分析報告完整案例      367
10.3 案例分享：內(nèi)部責任報告撰寫      374
10.3.1 責任報告概述  374
10.3.2 內(nèi)部責任報告撰寫方法  374
10.3.3 內(nèi)部責任報告撰寫案例  381
第11章 預算與績效管理的協(xié)同    384
11.1 目標、績效與預算的關(guān)系       385
11.2 年度經(jīng)營目標責任書的制定   385
11.2.1 制定經(jīng)營目標責任書的意義  385
11.2.2 經(jīng)營目標責任書制定范例      386
11.3 預算考評制度與績效評價的融合范例  393
11.3.1 預算績效考評的基本要求      393
11.3.2 案例分享：預算考評與經(jīng)營目標考核實施辦法及實施細則融合的范例  394
11.3.3 案例分享：預算考評與績效考評實施辦法融合的范例      401
11.3.4 績效考評的申訴管理辦法及申訴流程  406
11.4 預算激勵的方法        409
11.4.1 員工的激勵方法      409
11.4.2 有效激勵的方法和技巧  412
參考文獻        414