企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)之年度納稅申報表項(xiàng)目解析與填報實(shí)務(wù)（2018年版）

 
 
目  錄
開  篇  企業(yè)所得稅年度納稅申報表涉稅風(fēng)險提示
章 企業(yè)所得稅年度納稅申報表概述
節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報表體系
一、 企業(yè)所得稅納稅申報表使用對象
二、 企業(yè)所得稅納稅申報表體系架構(gòu)
第二節(jié) 新企業(yè)所得稅法下的年度納稅申報表歷次修訂
一、2008年的報表修訂
二、2014年的報表修訂
三、2016年的報表修訂
四、2017年的報表修訂
第三節(jié) 2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂
一、 修訂背景
二、 修訂原則
三、 主要變化
四、 修訂具體內(nèi)容
五、 實(shí)施時間
六、 新舊申報表比較
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算方法簡介
一、 應(yīng)納稅所得額定義
二、 應(yīng)納稅所得額計算方法
 
第二章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》封面及填報說明
一、年度納稅申報表封面
二、封面填報說明
第三章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及填報說明
一、格式
二、填報說明
三、實(shí)行查賬征收的納稅人必須要填報的申報表
第四章 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、設(shè)計思路
二、基礎(chǔ)信息表的作用
三、格式及填報說明
第五章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
節(jié) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）概述
一、設(shè)計目的
二、2017年版和2014年版主表比較
二、主表簡介
第二章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
第六章 一般企業(yè)收入、成本支出與期間費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
節(jié)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
項(xiàng)目解析
第二節(jié)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項(xiàng)目解析
第三節(jié)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、填報要點(diǎn)
第四節(jié) 案例解析及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
第七章 金融企業(yè)收入、支出與事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表
節(jié)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
第二節(jié)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
第三節(jié)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項(xiàng)目解析
第四節(jié) 案例解析及填報示范
一、金融企業(yè)收入明細(xì)表、金融企業(yè)支出明細(xì)表案例解析及填報示范
二、事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表案例解析及填報示范
第八章 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
節(jié)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）概述
一、主要變化
二、適用范圍
三、格式及填報說明
第二節(jié) 收入類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、“收入類調(diào)整項(xiàng)目”項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
二、《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
三、《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
四、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
五、《專項(xiàng)用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
第三節(jié) 扣除類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”部分行次項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
二、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
三、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
四、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
第四節(jié) 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
二、《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
三、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
第五節(jié) 特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
二、有限合作企業(yè)法人合伙人分得額項(xiàng)目解析
三、《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）羨慕項(xiàng)目及填報實(shí)務(wù)
四、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）羨慕項(xiàng)目及填報實(shí)務(wù)
第六節(jié) 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、稅收規(guī)定
二、項(xiàng)目解析及填報注意事項(xiàng)
第九章 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）概述
一、設(shè)計目的
二、2017年版和2014年版《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》主要變化
第二節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
第三節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）案例解析及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
第十章 稅收優(yōu)惠相關(guān)項(xiàng)目明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù) 
節(jié) 稅收優(yōu)惠相關(guān)項(xiàng)目明細(xì)表概述
一、設(shè)計目的
二、2017年版與2014年版納稅申報表優(yōu)惠政策填報比較
第二節(jié)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第三節(jié)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第四節(jié)《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
格式及填報說明
一、項(xiàng)目解析
二、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第五節(jié)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第六節(jié)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第七節(jié)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第八節(jié)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第九節(jié)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第十節(jié)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第十一章 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
節(jié)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）概述
一、設(shè)計目的
二、2014年版與2017年版納稅申報表境外所得稅收抵免填報比較
第二節(jié)《境外所得稅抵免明細(xì)表》（A108000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明·
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第三節(jié)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第四節(jié)《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第五節(jié)《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第十二章 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
節(jié)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）概述
一、設(shè)計目的
二、2017年版《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》主要變化
第二節(jié)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第三節(jié)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）項(xiàng)目解析及填報實(shí)務(wù)
一、格式及填報說明
二、項(xiàng)目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
附錄 2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表綜合案例
節(jié) 大企業(yè)所得稅年度納稅申報表綜合案例
一、案例介紹
二、收入、成本、費(fèi)用情況填報
三、納稅調(diào)整項(xiàng)目填報
四、免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠項(xiàng)目填報
五、彌補(bǔ)以前年度虧損情況填報
六、減免所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目填報
七、稅額抵免優(yōu)惠項(xiàng)目填報
七、案例相關(guān)表單填報
第二節(jié) 小企業(yè)2017企業(yè)所得稅年度申報表填表范例
一、企業(yè)基本情況
二、解析及填報過程
三、部分填報示范