稅務(wù)代理實務(wù)

目 錄

第一篇總論
第1章稅務(wù)代理總論（3）
1.1稅務(wù)代理概述（3）
1.1.1稅務(wù)代理的含義（3）
1.1.2稅務(wù)代理的特點（4）
1.1.3稅務(wù)代理原則（5）
1.1.4稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用（6）
1.2稅務(wù)代理制度（6）
1.2.1稅務(wù)代理制度的內(nèi)涵和類型（6）
1.2.2稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展（7）
1.3稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所（9）
1.3.1稅務(wù)師及服務(wù)范圍（9）
1.3.2稅務(wù)師資格的取得（9）
1.3.3稅務(wù)師事務(wù)所（11）
1.4稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍及執(zhí)業(yè)規(guī)則（12）
1.4.1稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍（12）
1.4.2稅務(wù)代理中稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則（12）
1.5稅務(wù)代理的法律關(guān)系和法律責任（13）
1.5.1稅務(wù)代理的法律關(guān)系（13）
1.5.2稅務(wù)代理的法律責任（16）
思考與練習（17）
第二篇代理涉稅服務(wù)
第2章稅務(wù)管理與代理稅務(wù)登記實務(wù)（21）
2.1稅務(wù)管理概述（21）
2.1.1稅務(wù)管理體制（21）
2.1.2分稅制下的稅務(wù)管理體制（22）
2.1.3我國稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分（22）
2.2代理企業(yè)稅務(wù)登記實務(wù)（24）
2.2.1稅務(wù)登記（25）
2.2.2變更稅務(wù)登記（29）
2.2.3停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記（31）
2.2.4注銷稅務(wù)登記（33）
2.2.5外出經(jīng)營報驗登記（35）
2.3代理納稅事項稅務(wù)登記實務(wù)（35）
2.3.1增值稅一般納稅人資格認定登記（36）
2.3.2代理稅種認定登記實務(wù)（38）
思考與練習（39）

第3章代理發(fā)票領(lǐng)購與審查實務(wù)（40）
3.1代理發(fā)票領(lǐng)購實務(wù)（40）
3.1.1發(fā)票的種類與使用范圍（40）
3.1.2發(fā)票領(lǐng)購管理規(guī)程（42）
3.1.3代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點（42）
3.2發(fā)票填開的要求及操作要點（44）
3.2.1發(fā)票的開具要求（44）
3.2.2發(fā)票填開的操作要點（45）
3.3代理發(fā)票審查實務(wù)（46）
3.3.1代理發(fā)票審查的基本內(nèi)容（46）
3.3.2代理發(fā)票審查的基本方法（47）
思考與練習（48）

第4章代理建賬建制實務(wù)（49）
4.1代理建賬建制的基本要求及范圍（49）
4.1.1代理建賬建制的適用范圍（49）
4.1.2代理建賬建制的基本要求（49）
4.2代理建賬建制的基本內(nèi)容及規(guī)范（50）
4.2.1代理建賬建制的基本內(nèi)容（50）
4.2.2代理記賬操作規(guī)范（52）
思考與練習（54）

第三篇代理納稅申報實務(wù)
第5章代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報實務(wù)（57）
5.1代理增值稅納稅申報實務(wù)（57）
5.1.1應(yīng)納稅額計算（57）
5.1.2代理增值稅納稅申報操作規(guī)范（61）
5.1.3代理填制《增值稅納稅申報表》的方法（62）
5.1.4增值稅防偽稅控系統(tǒng)對增值稅專用發(fā)票的認購及具體要求（97）
5.1.5代理生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報操作規(guī)范（98）
5.2代理消費稅納稅申報實務(wù)（101）
5.2.1消費稅應(yīng)納稅額計算方法（101）
5.2.2代理消費稅納稅申報操作規(guī)范（103）
5.2.3代理填制《消費稅納稅申報表》的方法（104）
5.3代理營業(yè)稅改征增值稅納稅申報實務(wù)（129）
5.3.1營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額的計算方法（129）
5.3.2具體銷售額的規(guī)定（130）
5.3.3代理營業(yè)稅改征增值稅納稅申報操作規(guī)范（132）
5.3.4代理填制《增值稅納稅申報表》的方法（132）
思考與練習（134）
第6章代理所得稅納稅申報實務(wù)（136）
6.1代理個人所得稅納稅申報實務(wù)（136）
6.1.1個人所得稅的計算方法（136）
6.1.2代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范（139）
6.1.3代理填制《個人所得稅納稅申報表》的方法（140）
6.2代理企業(yè)所得稅納稅申報實務(wù)（163）
6.2.1企業(yè)所得稅的計算方法（163）
6.2.2代理企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范（164）
6.2.3代理填制《企業(yè)所得稅納稅申報表》的方法（165）

第7章代理其他稅種納稅申報實務(wù)（188）
7.1代理土地增值稅納稅申報實務(wù)（188）
7.1.1土地增值稅的計算方法（188）
7.1.2代理土地增值稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（190）
7.2代理印花稅納稅申報實務(wù)（199）
7.2.1印花稅的計算方法（199）
7.2.2代理印花稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（200）
7.3代理房產(chǎn)稅納稅申報實務(wù)（201）
7.3.1房產(chǎn)稅的計算方法（201）
7.3.2代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（205）
7.4代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報實務(wù)（205）
7.4.1城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法（205）
7.4.2代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（206）
7.5代理資源稅納稅申報實務(wù)（209）
7.5.1資源稅應(yīng)納稅額的計算方法（209）
7.5.2代理資源稅納稅申報操作規(guī)范（210）
7.5.3代理填制《資源稅納稅申報表》的方法（210）
思考與練習（217）

第四篇代理稅務(wù)納稅審查
第8章代理納稅審查方法（221）
8.1納稅審查的基本方法（221）
8.1.1順查法和逆查法（221）
8.1.2詳查法和抽查法（221）
8.1.3核對法和查詢法（222）
8.1.4比較分析法和控制計算法（222）
8.2納稅審查的基本內(nèi)容（222）
8.2.1會計報表的審查（222）
8.2.2會計賬簿的審查與分析（225）
8.2.3會計憑證的審查與分析（226）
8.2.4不同委托人代理審查的具體內(nèi)容（226）
8.3賬務(wù)調(diào)整的基本方法（227）
8.3.1賬務(wù)調(diào)整的作用（227）
8.3.2賬務(wù)調(diào)整的原則（227）
8.3.3賬務(wù)調(diào)整的基本方法（227）
8.3.4錯賬的類型及調(diào)整范圍（228）
思考與練習（231）

第9章代理納稅審查實務(wù)（233）
9.1代理流轉(zhuǎn)稅納稅審查實務(wù)（233）
9.1.1代理增值稅納稅審核實務(wù)（233）
9.1.2代理消費稅納稅審核實務(wù)（241）
9.1.3代理營業(yè)稅改征增值稅審核實務(wù)（245）
9.2代理所得稅納稅審查實務(wù)（251）
9.2.1代理個人所得稅納稅審核實務(wù)（251）
9.2.2代理企業(yè)所得稅納稅審核實務(wù)（253）
9.3代理其他稅種納稅審查實務(wù)（264）
9.3.1代理印花稅納稅審核實務(wù)（264）
9.3.2代理土地增值稅納稅審核實務(wù)（265）
9.3.3代理房產(chǎn)稅納稅審核實務(wù)（267）
9.3.4代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核實務(wù)（268）
思考與練習（268）

第五篇其他稅務(wù)代理
第10章其他稅務(wù)代理事宜（271）
10.1代理稅務(wù)行政復(fù)議實務(wù)（271）
10.1.1稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（271）
10.1.2稅務(wù)行政復(fù)議的參加人（272）
10.1.3稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則（273）
10.1.4稅務(wù)行政復(fù)議申請（274）
10.1.5稅務(wù)行政復(fù)議受理（274）
10.1.6稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（276）
10.1.7稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（277）
10.1.8稅務(wù)行政復(fù)議文書的送達（279）
10.1.9代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范（279）
10.2稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問（281）
10.2.1稅務(wù)咨詢（281）
10.2.2稅務(wù)顧問（282）
10.2.3現(xiàn)代稅務(wù)咨詢——稅收籌劃（282）
10.3稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書（283）
10.3.1執(zhí)業(yè)文書的種類（283）
10.3.2執(zhí)業(yè)文書的基本要求（284）
10.4代理填報涉稅文書操作規(guī)范（284）
10.4.1代理填報涉稅文書的種類（284）
10.4.2填報涉稅文書的基本程序（285）
10.5稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制（285）
10.5.1稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風險（285）
10.5.2稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制（286）
思考與練習（292）
附錄A相關(guān)稅率表（293）
參考文獻（297）