稅法（第2版）

第1章　稅法概述　1
1．1　稅收與稅法　2
1．1．1　稅收的概念與特征　2
1．1．2　稅收的產(chǎn)生與發(fā)展　3
1．1．3　稅收的職能與作用　4
1．1．4　稅法的概念與稅法的效力層次　6
1．1．5　稅法的分類　7
1．2　稅收法律關(guān)系　8
1．2．1　稅收法律關(guān)系概念和特征　8
1．2．2　稅收法律關(guān)系的構(gòu)成　9
1．3　稅法構(gòu)成要素　10
1．3．1　征稅對象　10
1．3．2　納稅人　11
1．3．3　稅率　11
1．3．4　稅收優(yōu)惠　15
1．3．5　納稅環(huán)節(jié)　15
1．3．6　納稅期限　16
1．3．7　納稅地點　16
1．3．8　法律責(zé)任　16
1．4　稅法原則　17
1．4．1　稅法基本原則　17
1．4．2　我國稅收立法原則　19
1．4．3　稅法適用原則　20
練習(xí)與思考　21
第2章　增值稅法（上）/　24
2．1　增值稅概述　25
2．1．1　增值稅的概念與演變　25
2．1．2　增值額的理論分析　25
2．1．3　增值稅的類型　26
2．1．4　增值稅的特點　27
2．1．5　增值稅的作用　28
2．2　增值稅的征稅范圍　28
2．2．1　銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物　28
2．2．2　銷售服務(wù)　29
2．2．3　銷售無形資產(chǎn)　36
2．2．4　銷售不動產(chǎn)　36
2．2．5　增值稅的特殊征稅行為　37
2．3　增值稅的納稅人、稅率　38
2．3．1　增值稅的納稅人　38
2．3．2　增值稅的稅率　40
2．4　增值稅的稅收優(yōu)惠　43
2．4．1　增值稅的基本優(yōu)惠政策　43
2．4．2　現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和交通運輸業(yè)的稅收優(yōu)惠　44
2．4．3　金融保險業(yè)的稅收優(yōu)惠　46
2．4．4　生活服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠　47
2．4．5　轉(zhuǎn)讓、出租住房的稅收優(yōu)惠　48
2．5　增值稅銷項稅額的確定　48
2．5．1　銷項稅額的含義　48
2．5．2　銷售額的一般規(guī)定　48
2．5．3　銷售額的特殊規(guī)定　49
2．5．4　核定銷售額的基本方法　50
2．5．5　外匯結(jié)算銷售額的確定　50
2．6　增值稅進項稅額的確定　50
2．6．1　進項稅額的含義　50
2．6．2　準(zhǔn)予抵扣進項稅額的一般規(guī)定　50
2．6．3　可抵扣進項稅額的特殊規(guī)定　51
2．6．4　部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法　52
2．6．5　不得抵扣的進項稅額　54
2．6．6　進項稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定　55
2．7　增值稅應(yīng)納稅額的基本計算方法　57
2．7．1　增值稅的一般計稅方法　57
2．7．2　增值稅的簡易計稅方法　59
2．7．3　小規(guī)模納稅人和個人應(yīng)納增值稅的計算　61
2．7．4　特殊貨物應(yīng)納增值稅的計算　62
練習(xí)與思考　64
第3章　增值稅法（下）/　68
3．1　銷售服務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅額的計算方法　69
3．1．1　銷售應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納增值稅的計算　69
3．1．2　轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計算　75
3．2　增值稅的征收管理　77
3．2．1　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　77
3．2．2　增值稅的納稅期限　77
3．2．3　增值稅的納稅地點　78
3．2．4　增值稅的納稅申報　78
3．2．5　增值稅專用發(fā)票管理　78
3．3　增值稅的出口退稅　81
3．3．1　增值稅出口退稅政策　81
3．3．2　增值稅出口退稅的計算　82
3．3．3　增值稅出口退稅的管理　86
練習(xí)與思考　87
第4章　消費稅法　89
4．1　消費稅概述　89
4．1．1　消費稅的概念與演變　89
4．1．2　消費稅的類型　90
4．1．3　消費稅的特點與作用　90
4．2　消費稅法的基本內(nèi)容　92
4．2．1　消費稅的征稅范圍　92
4．2．2　消費稅的納稅人　92
4．2．3　消費稅的稅目　93
4．2．4　消費稅的稅率　95
4．2．5　消費稅的納稅環(huán)節(jié)　97
4．3　消費稅應(yīng)納稅額的計算　98
4．3．1　從價定率應(yīng)納稅額的計算　99
4．3．2　從量定額應(yīng)納稅額的計算　100
4．3．3　復(fù)合計征應(yīng)納稅額的計算　100
4．3．4　消費稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定　101
4．3．5　進口應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額計算　104
4．3．6　消費稅的出口退稅　105
4．4　消費稅的征收管理　106
4．4．1　納稅義務(wù)發(fā)生的時間　106
4．4．2　消費稅的納稅地點　107
4．4．3　消費稅的納稅期限　107
練習(xí)與思考　108
第5章　城市維護建設(shè)稅法及附加　110
5．1　城市維護建設(shè)稅法　111
5．1．1　城市維護建設(shè)稅概述　111
5．1．2　城市維護建設(shè)稅的基本內(nèi)容　112
5．1．3　城市維護建設(shè)稅的計算　112
5．1．4　城市維護建設(shè)稅的征收管理　113
5．2　教育費附加　113
5．2．1　教育費附加的概述　113
5．2．2　教育費附加的基本內(nèi)容　114
5．2．3　教育費附加的計算　114
5．3　其他附加　114
5．3．1　地方教育附加　114
5．3．2　文化事業(yè)建設(shè)費　115
5．3．3　廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金　115
練習(xí)與思考　115
第6章　企業(yè)所得稅法　117
6．1　企業(yè)所得稅概述　118
6．1．1　企業(yè)所得稅的概念與演變　118
6．1．2　企業(yè)所得稅的立法原則　119
6．1．3　企業(yè)所得稅的特點　119
6．1．4　企業(yè)所得稅的作用　120
6．2　企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容　121
6．2．1　企業(yè)所得稅的納稅人　121
6．2．2　企業(yè)所得稅的征稅對象　121
6．2．3　企業(yè)所得稅的稅率　123
6．3　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策　123
6．3．1　企業(yè)的下列收入免稅　123
6．3．2　企業(yè)的下列所得，免征、減征企業(yè)所得稅　123
6．3．3　小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠　125
6．3．4　國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠　125
6．3．5　加計扣除　126
6．3．6　國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目的稅收優(yōu)惠　127
6．3．7　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠　128
6．3．8　民族自治地方的稅收優(yōu)惠　128
6．3．9　減計收入　128
6．3．10　稅額抵免　129
6．3．11　固定資產(chǎn)的加速折舊　129
6．3．12　減免稅政策的其他規(guī)定　130
6．4　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)　130
6．4．1　收入總額　131
6．4．2　不征稅收入　134
6．4．3　扣除項目　135
6．4．4　虧損彌補　139
6．4．5　特殊項目應(yīng)納稅所得額的確定　140
6．4．6　預(yù)提所得稅項目應(yīng)納稅所得額的確定　141
6．4．7　清算所得的確定　141
6．5　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　141
6．5．1　固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　141
6．5．2　生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理　142
6．5．3　無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理　143
6．5．4　長期待攤費用的稅務(wù)處理　143
6．5．5　投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理　144
6．5．6　存貨的稅務(wù)處理　144
6．5．7　資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理　144
6．6　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算　145
6．6．1　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算的基本方法　145
6．6．2　來源于境外的所得已納稅額的抵免　146
6．6．3　采取核定征收方式下應(yīng)納稅額的計算　149
6．7　特別納稅調(diào)整　151
6．7．1　企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理　151
6．7．2　受控外國企業(yè)經(jīng)營利潤分配的稅務(wù)處理　153
6．7．3　資本弱化的稅務(wù)處理　154
6．7．4　一般反避稅管理　155
6．8　企業(yè)所得稅的征收管理　156
6．8．1　企業(yè)所得稅的納稅地點　156
6．8．2　企業(yè)所得稅的納稅年度　156
6．8．3　企業(yè)所得稅的納稅方法與申報　156
6．8．4　企業(yè)所得稅的源泉扣繳　157
6．8．5　企業(yè)所得稅的匯總納稅辦法　157
練習(xí)與思考　161
第7章　個人所得稅法　165
7．1　個人所得稅概述　166
7．1．1　個人所得稅的概念與演變　166
7．1．2　個人所得稅的類型　166
7．1．3　個人所得稅的特點　167
7．1．4　個人所得稅的立法原則　167
7．1．5　個人所得稅的作用　167
7．2　個人所得稅法的基本內(nèi)容　168
7．2．1　個人所得稅的納稅人　168
7．2．2　個人所得稅的征稅范圍　170
7．2．3　適用稅率　172
7．2．4　個人所得稅的稅收優(yōu)惠　173
7．3　個人所得稅應(yīng)納稅額的計算　175
7．3．1　工資薪金所得應(yīng)納稅額的計算　175
7．3．2　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算　176
7．3．3　對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算　179
7．3．4　勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)
租賃所得應(yīng)納稅額的計算　180
7．3．5　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算　183
7．3．6　利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計算　184
7．4　個人所得稅特殊項目應(yīng)納稅額的計算　185
7．4．1　工資薪金的特殊項目　185
7．4．2　個體工商戶的特殊項目　189
7．4．3　勞務(wù)報酬所得的特殊項目　190
7．4．4　其他特殊項目　192
7．5　個人所得稅的征收管理　193
7．5．1　個人所得稅納稅申報法律依據(jù)　193
7．5．2　個人所得稅的稅款繳納方式　193
7．5．3　個人所得稅的納稅地點和納稅期限　194
練習(xí)與思考　194
第8章　礦產(chǎn)資源與土地稅法　197
8．1　資源稅法　198
8．1．1　資源稅概述　198
8．1．2　資源稅法基本內(nèi)容　199
8．1．3　資源稅應(yīng)納稅額的計算　202
8．1．4　資源稅的征收管理　207
8．2　城鎮(zhèn)土地使用稅法　208
8．2．1　城鎮(zhèn)土地使用稅概述　208
8．2．2　城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內(nèi)容　208
8．2．3　城鎮(zhèn)土地使用稅的計算與征收管理　210
8．3　耕地占用稅法　211
8．3．1　耕地占用稅概述　211
8．3．2　耕地占用稅法的基本內(nèi)容　212
8．3．3　耕地占用稅的計算與征收管理　213
8．4　土地增值稅法　214
8．4．1　土地增值稅概述　214
8．4．2　土地增值稅法的基本內(nèi)容　214
8．4．3　土地增值稅的計算　217
8．4．4　土地增值稅的征收管理　221
練習(xí)與思考　223
第9章　財產(chǎn)稅法　226
9．1　房產(chǎn)稅法　227
9．1．1　房產(chǎn)稅概述　227
9．1．2　房產(chǎn)稅法的基本內(nèi)容　228
9．1．3　房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算　230
9．1．4　房產(chǎn)稅的征收管理　231
9．2　車船稅法　232
9．2．1　車船稅概述　232
9．2．2　車船稅法的基本內(nèi)容　233
9．2．3　車船稅應(yīng)納稅額的計算　236
9．2．4　車船稅的征收管理　238
9．3　契稅法　239
9．3．1　契稅概述　239
9．3．2　契稅法的基本內(nèi)容　239
9．3．3　契稅應(yīng)納稅額的計算與征收管理　241
練習(xí)與思考　242
第10章　行為目的稅法　245
10．1　印花稅法　246
10．1．1　印花稅概述　246
10．1．2　印花稅法的基本內(nèi)容　247
10．1．3　印花稅優(yōu)惠政策　251
10．1．4　印花稅的計算　253
10．1．5　印花稅的征收管理　255
10．2　車輛購置稅法　256
10．2．1　車輛購置稅概述　256
10．2．2　車輛購置稅法基本內(nèi)容　257
10．2．3　車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算　258
10．2．4　車輛購置稅的征收管理　259
10．3　煙葉稅法　259
10．3．1　煙葉稅概述　259
10．3．2　煙葉稅法的基本內(nèi)容　259
10．3．3　煙葉稅應(yīng)納稅額的計算與征收管理　260
練習(xí)與思考　260
第11章　關(guān)稅及船舶噸稅法　263
11．1　關(guān)稅概述　263
11．1．1　關(guān)稅的概念　263
11．1．2　關(guān)稅的種類　264
11．1．3　關(guān)稅的特點　266
11．1．4　關(guān)稅的作用　267
11．2　關(guān)稅法的基本內(nèi)容　267
11．2．1　關(guān)稅的征稅對象　267
11．2．2　關(guān)稅的納稅人　267
11．2．3　關(guān)稅稅則　268
11．2．4　關(guān)稅稅率　268
11．2．5　關(guān)稅的優(yōu)惠政策　270
11．3　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算　271
11．3．1　一般進口貨物的完稅價格　271
11．3．2　特殊進口貨物的完稅價格　273
11．3．3　出口貨物的完稅價格　274
11．3．4　進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算　274
11．3．5　關(guān)稅的計算　275
11．4　關(guān)稅的征收管理與保稅制度　275
11．4．1　關(guān)稅的征收管理　275
11．4．2　關(guān)稅的保稅制度　276
11．5　船舶噸稅　277
11．5．1　船舶噸稅的概念　277
11．5．2　船舶噸稅的基本內(nèi)容　277
11．5．3　船舶噸稅的減免稅　278
11．5．4　船舶噸稅的計算與征收管理　278
練習(xí)與思考　278
第12章　稅收征收管理法　281
12．1　稅務(wù)管理　281
12．1．1　稅務(wù)登記管理　282
12．1．2　賬簿、憑證管理　285
12．1．3　發(fā)票管理　285
12．1．4　納稅申報管理　286
12．2　稅款征收與稅務(wù)檢查　286
12．2．1　稅款征收方式　286
12．2．2　稅款征收制度　287
12．2．3　稅務(wù)檢查　288
12．3　稅收法律責(zé)任　289
12．3．1　違反稅收法規(guī)的行政責(zé)任　289
12．3．2　違反稅收法規(guī)的刑事責(zé)任　291
練習(xí)與思考　294
參考文獻　297