2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專(zhuān)用教材 稅法

第0章 考綱分析與應(yīng)試策略1 第一節(jié) 考試簡(jiǎn)介1 一、考試科目1 二、考試形式2 三、考試題型與答題時(shí)間2 第二節(jié) 考試大綱專(zhuān)家解讀2 一、考查要點(diǎn)概覽4 二、命題趨勢(shì)分析4 第三節(jié) 應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與技巧4 一、客觀(guān)題5 二、計(jì)算題5 三、綜合題6 第四節(jié) 學(xué)習(xí)方法與建議第1章 稅法總論9 第一節(jié) 稅法的概念9 一、稅收與現(xiàn)代國(guó)家治理（*）10 二、稅法的概念（*）10 第二節(jié) 稅法在我國(guó)法律體系中的地位10 一、稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分（*）10 二、稅法與其他法律的關(guān)系（*）11 第三節(jié) 稅收法定原則12 一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心（*）12 二、稅法的其他基本原則（*）12 三、稅法的適用原則（**）13 四、稅收法律關(guān)系（**）14 第四節(jié) 稅法要素14 一、總則（*）14 二、納稅義務(wù)人（*）14 三、征稅對(duì)象（*）15 四、稅目（**）15 五、稅率（**）16 六、納稅環(huán)節(jié)（*）16 七、納稅期限（*）16 八、納稅地點(diǎn)（*）16 九、減稅免稅（*）16 十、罰則（*）16 十一、附則（*）16 第五節(jié) 稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系17 一、稅收管理體制的概念（*）17 二、稅收立法原則（**）17 三、稅收立法權(quán)及其劃分（**）18 四、稅收立法機(jī)關(guān)（**）19 五、稅收立法、修訂和廢止程序（**）19 六、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（**）21 第六節(jié) 稅收?qǐng)?zhí)法21 一、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置（*）22 二、稅款征收管理權(quán)限劃分（**）22 三、稅收征收管理范圍劃分（**）23 四、稅收收入劃分（**）23 五、稅務(wù)檢查權(quán)（*）23 六、稅務(wù)稽查權(quán)（*）23 七、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)（*）24 八、其他稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)（*）24 第七節(jié) 依法納稅與稅法遵從24 一、稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對(duì)人的義務(wù)和權(quán)利（**）25 二、稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是促進(jìn)稅法遵從的重要途徑（**）26 三、稅務(wù)籌劃對(duì)納稅人和完善稅法的意義（*）26 第八節(jié) 國(guó)際稅收關(guān)系26 一、國(guó)際重復(fù)課稅與國(guó)際稅收協(xié)定（*）29 二、國(guó)際避稅反避稅與國(guó)際稅收合作（*）29 過(guò)關(guān)測(cè)試題 29 一、單選題30 二、多選題第2 章增值稅法33 第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人 33 一、征稅范圍（*）37 二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（*） 38 第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及 管理 38 一、一般納稅人的認(rèn)定及管理（*）39 二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（*） 40 第三節(jié) 稅率與征收率 40 一、基本稅率（**） 40 二、低稅率（**） 41 三、零稅率（**） 41 四、征收率（**） 43 第四節(jié) 計(jì)稅方法 43 一、一般納稅人適用的計(jì)稅方法（**）43 二、小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法（**） 43 三、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法（**） 43 第五節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 44 一、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算（***） 48 二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（***） 53 三、應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定（***） 58 第六節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 58 一、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 59 二、含稅銷(xiāo)售額的換算（**） 59 第七節(jié) 特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 59 一、混業(yè)經(jīng)營(yíng)（**） 59 二、混合銷(xiāo)售行為（**） 60 三、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（**） 60 第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅 60 一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（**） 61 二、進(jìn)口貨物的適用稅率（**） 61 三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 62 四、進(jìn)口貨物的稅收管理（*） 62 第九節(jié) 出口貨物和服務(wù)的退（免）稅 62 一、出口貨物退（免）稅基本政策（*） 62 二、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策（**）69 三、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（**） 70 四、出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策（**） 71 五、出口貨物退（免）稅管理（*）72 第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 72 一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目（**）72 二、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征稅項(xiàng)目（**） 76 三、營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定（**）79 四、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（**）79 五、其他有關(guān)減免稅規(guī)定（**） 80 第十一節(jié) 征收管理 80 一、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（**） 80 二、納稅期限（**） 81 三、納稅地點(diǎn)（**） 81 四、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的征收機(jī)關(guān)（*） 81 五、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（*） 82 第十二節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理 82 一、專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次（*） 82 二、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票限額（*） 82 三、專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和使用（**） 84 四、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍（***） 84 五、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求（*） 84 六、開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理（*） 85 七、專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（*） 86 八、加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理（*） 87 過(guò)關(guān)測(cè)試題 87 一、單選題 91 二、多選題 94 三、計(jì)算題 第3章 消費(fèi)稅法96 第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍 97 一、納稅義務(wù)人（*） 97 二、征稅范圍（*） 98 第二節(jié) 稅目與稅率 98 一、稅目（**） 100 二、稅率（**） 102 第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù) 102 一、從價(jià)計(jì)征（***） 102 二、從量計(jì)征（**） 103 三、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（***） 103 四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定（***） 104 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 104 一、生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（***） 106 二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（***） 108 三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（**） 108 四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（**） 110 五、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算（**） 110 第五節(jié) 征收管理 110 一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（**） 111 二、納稅期限（**） 111 三、納稅地點(diǎn)（**） 113 過(guò)關(guān)測(cè)試題 113 一、單選題 114 二、多選題 115 三、計(jì)算題 116 四、綜合題 第4章 營(yíng)業(yè)稅法118 第一節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 118 一、納稅義務(wù)人（*） 119 二、扣繳義務(wù)人（*） 120 第二節(jié) 稅目與稅率 120 一、稅目（**） 121 二、稅率（**） 121 第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù) 121 一、計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（**） 122 二、計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定（**） 124 第四節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 124 一、應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 124 二、特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理（**） 125 第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 125 一、起征點(diǎn)（*） 125 二、稅收優(yōu)惠規(guī)定（**） 127 第六節(jié) 征收管理 127 一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（**） 128 二、納稅期限（**） 128 三、納稅地點(diǎn)（***） 129 過(guò)關(guān)測(cè)試題 129 一、單選題 130 二、多選題 131 三、計(jì)算題 第5章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法133 第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法133 一、納稅義務(wù)人（*）134 二、稅率（**）134 三、計(jì)稅依據(jù)（**）135 四、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）135 五、稅收優(yōu)惠（**）135 六、納稅環(huán)節(jié)（*）135 七、納稅地點(diǎn)（*）136 八、納稅期限（*）136 第二節(jié) 煙葉稅法136 一、納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率（*）136 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理（**）137 第三節(jié) 教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定137 一、 教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收范圍及計(jì)稅依據(jù)（*）137 二、 教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)征比率（*）137 三、 教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算（*）137 四、 教育費(fèi)附加和地方教育附加的減免規(guī)定（**）139 過(guò)關(guān)測(cè)試題139 一、單選題140 二、多選題第6章 關(guān)稅法142 第一節(jié) 征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人142 一、征稅對(duì)象（*）143 二、納稅義務(wù)人（**）143 第二節(jié) 進(jìn)出口稅則143 一、進(jìn)出口稅則概況（*）143 二、稅則歸類(lèi)（**）144 三、稅率（**）146 第三節(jié) 完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算146 一、原產(chǎn)地規(guī)定（*）146 二、關(guān)稅的完稅價(jià)格（**）149 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）150 第四節(jié) 關(guān)稅減免規(guī)定150 一、法定減免稅（**）151 二、特定減免稅（**）151 三、臨時(shí)減免稅（*）152 第五節(jié) 征收管理152 一、關(guān)稅繳納（*）152 二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行（**）152 三、關(guān)稅退還（*）152 四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征（*）153 五、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議（*）153 第六節(jié) 船舶噸稅153 一、征稅范圍、稅率（*）153 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）153 三、稅收優(yōu)惠（**）154 四、征收管理（**）154 過(guò)關(guān)測(cè)試題154 一、單選題155 二、多選題156 三、計(jì)算題 第7章 資源稅法和土地增值稅法157 第一節(jié) 資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率158 一、納稅義務(wù)人（**）158 二、稅目、稅率（**）159 三、扣繳義務(wù)人（**）160 第二節(jié) 資源稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算160 一、計(jì)稅依據(jù)（**）161 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）161 第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理161 一、減稅、免稅項(xiàng)目（**）162 二、 出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定（**）162 三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（**）162 四、納稅期限（*）162 五、納稅地點(diǎn)（*）163 第四節(jié) 土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍163 一、納稅義務(wù)人（*）163 二、征稅范圍（**）165 第五節(jié) 土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目165 一、稅率（*）165 二、應(yīng)稅收入的確定（***）166 三、扣除項(xiàng)目的確定（***）167 第六節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算167 一、增值額的確定（**）168 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（**）170 三、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（**）172 第七節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理172 一、土地增值稅稅收優(yōu)惠（**）172 二、土地增值稅征收管理（*）173 過(guò)關(guān)測(cè)試題173 一、單選題174 二、多選題175 三、計(jì)算題第8章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法157 第一節(jié) 資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率158 一、納稅義務(wù)人（**）158 二、稅目、稅率（**）159 三、扣繳義務(wù)人（**）160 第二節(jié) 資源稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 160 一、計(jì)稅依據(jù)（**）161 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）161 第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理161 一、減稅、免稅項(xiàng)目（**）162 二、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定（**）162 三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（**）162 四、納稅期限（*）162 五、納稅地點(diǎn)（*）163 第四節(jié) 土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍163 一、納稅義務(wù)人（*）163 二、征稅范圍（**）165 第五節(jié) 土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除 項(xiàng)目165 一、稅率（*）165 二、應(yīng)稅收入的確定（***）166 三、扣除項(xiàng)目的確定（***）167 第六節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算167 一、增值額的確定（**）168 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（**）170 三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（**）172 第七節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理172 一、土地增值稅稅收優(yōu)惠（**）172 二、土地增值稅征收管理（*）173 過(guò)關(guān)測(cè)試題 173 一、單選題174 二、多選題175 三、計(jì)算題第9章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法194 第一節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅法194 一、納稅義務(wù)人與征稅范圍（*）195 二、稅率與計(jì)稅依據(jù)（*）196 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）197 四、稅收優(yōu)惠（***）198 五、征收管理（**）198 第二節(jié) 車(chē)船稅法199 一、納稅義務(wù)人與征稅范圍（**）199 二、稅目與稅率（**）200 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳（**）200 四、稅收優(yōu)惠（**）201 五、征收管理（**）202 第三節(jié) 印花稅法202 一、納稅義務(wù)人（**）202 二、稅目與稅率（**）204 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）206 四、稅收優(yōu)惠（**）207 五、征收管理（**）208 過(guò)關(guān)測(cè)試題208 一、單選題210 二、多選題第10章 企業(yè)所得稅法212 第一節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率212 一、納稅義務(wù)人（**）213 二、征稅對(duì)象（**）214 三、稅率（***）214 第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算214 一、收入總額（**）219 二、不征稅收入和免稅收入（***）221 三、扣除原則和范圍（**）223 四、不得扣除的項(xiàng)目（**）223 五、虧損彌補(bǔ)（**）224 第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理224 一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**）226 二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（*）227 三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（*）227 四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（*）228 五、存貨的稅務(wù)處理（*）228 六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**）229 七、 稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理（**）230 第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理230 一、資產(chǎn)損失的定義（*）230 二、資產(chǎn)損失扣除政策（**）231 三、資產(chǎn)損失稅前扣除管理（***）232 第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理232 一、企業(yè)重組的定義（*）232 二、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法（**）233 三、 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法（**）234 第六節(jié) 稅收優(yōu)惠234 一、免征與減征優(yōu)惠（**）235 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（*）236 三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠（*）237 四、加計(jì)扣除優(yōu)惠（**）238 五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠（*）238 六、加速折舊優(yōu)惠（*）238 七、減計(jì)收入優(yōu)惠（*）239 八、稅額抵免優(yōu)惠（**）239 九、民族自治地方的優(yōu)惠（*）239 十、非居民企業(yè)優(yōu)惠（**）239 十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠（**）240 十二、其他優(yōu)惠（*）240 第七節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算240 一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）242 二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算（***）243 三、 居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）244 四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）244 五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（***）245 六、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理（*）245 第八節(jié) 源泉扣繳245 一、扣繳義務(wù)人（**）245 二、扣繳方法（**）246 第九節(jié) 征收管理246 一、納稅地點(diǎn)（*）246 二、納稅期限（*）246 三、納稅申報(bào)（*）247 四、 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（**）248 五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理（**）249 六、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（*）249 七、 居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理（*）249 八、納稅申報(bào)填寫(xiě)方法（*）250 過(guò)關(guān)測(cè)試題250 一、單選題253 二、多選題255 三、綜合題第11章 個(gè)人所得稅法257 第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍258 一、納稅義務(wù)人（**）258 二、征稅范圍（**）262 三、所得來(lái)源地的確定（**）262 第二節(jié) 稅率與應(yīng)納稅所得額的確定262 一、稅率（***）263 二、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定（**）265 第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算265 一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）265 二、 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）266 三、 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）266 四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）267 五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）268 六、 特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）268 七、 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）268 八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）270 九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）271 十、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（*）271 十一、其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）271 十二、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題（***）281 第四節(jié) 稅收優(yōu)惠281 一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（**）282 二、減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（**）283 第五節(jié) 境外所得的稅額扣除（***）283 第六節(jié) 征收管理283 一、自行申報(bào)納稅（**）285 二、代扣代繳納稅（**）285 三、核定征收（**）286 四、 個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定（*）287 過(guò)關(guān)測(cè)試題287 一、單選題289 二、多選題290 三、計(jì)算題291 四、綜合題第12章 國(guó)際稅收293 第一節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定293 一、國(guó)際稅收協(xié)定概述（*）293 二、國(guó)際稅收協(xié)定范本介紹（*）293 三、國(guó)際稅收協(xié)定典型條款介紹（**）304 四、國(guó)際稅收協(xié)定管理（*）306 第二節(jié) 非居民企業(yè)稅收管理307 一、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（**）308 二、承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（*）311 三、 股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（*）314 四、 中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理（*）315 第三節(jié) 境外所得稅收管理315 一、適用范圍（*）316 二、 境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目（**）316 三、境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（*）318 四、可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)（**）319 五、境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算（*）319 六、 適用間接抵免的外國(guó)企業(yè)持股比例的計(jì)算（*）320 七、 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定（*）320 八、抵免限額的計(jì)算（**）320 九、實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算（*）321 十、簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免（*）322 十一、 境外分支機(jī)構(gòu)與我國(guó)對(duì)應(yīng)納稅年度的確定（*）322 十二、 境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（*）322 第四節(jié) 國(guó)際避稅與反避稅322 一、稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（*）324 二、一般反避稅（**）327 三、特別納稅調(diào)整（**）330 第五節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)330 一、關(guān)聯(lián)申報(bào)（*）331 二、同期資料管理（**）332 三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法（**）333 四、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整（*）333 五、預(yù)約定價(jià)安排（**）334 第六節(jié) 國(guó)際稅收征管協(xié)作334 一、情報(bào)交換（*）334 二、海外賬戶(hù)稅收遵從法案（*）335 過(guò)關(guān)測(cè)試題335 一、單選題335 二、多選題第13章 稅收征收管理法337 第一節(jié) 稅收征收管理法概述338 一、稅收征收管理法的立法目的（*）338 二、稅收征收管理法的適用范圍（**）338 三、稅收征收管理法的遵守主體（*）338 第二節(jié) 稅務(wù)管理338 一、稅務(wù)登記管理（**）340 二、賬簿、憑證管理（**）341 三、納稅申報(bào)管理（**）342 第三節(jié) 稅款征收342 一、稅款征收的原則（**）342 二、稅款征收的方式（**）343 三、稅款征收制度（**）349 第四節(jié) 稅務(wù)檢查349 一、稅務(wù)檢查的形式和方法（*）349 二、稅務(wù)檢查的職責(zé)（**）349 第五節(jié) 法律責(zé)任350 一、 違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰（**）350 二、對(duì)扣繳義務(wù)人稅務(wù)違章的處罰（**）350 三、 對(duì)納稅人偷稅、騙稅、抗稅、欠稅、編造虛假計(jì)稅依據(jù)、不申報(bào)的認(rèn)定及其法律責(zé)任（**）351 四、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任（*）351 五、對(duì)非法印制發(fā)票的法律責(zé)任（*）352 第六節(jié) 納稅擔(dān)保試行辦法352 一、納稅保證（**）353 二、納稅抵押（**）353 三、納稅質(zhì)押（**）354 四、法律責(zé)任（**）354 過(guò)關(guān)測(cè)試題354 一、單選題356 二、多選題第14章 稅務(wù)行政法制359 第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰360 一、稅務(wù)行政處罰的原則（*）360 二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(lèi)（**）361 三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（**）361 四、稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序（**）362 五、稅務(wù)行政處罰的一般程序（**）362 六、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（**）363 第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議363 一、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員（*）363 二、稅務(wù)行政復(fù)議范圍（**）364 三、稅務(wù)行政復(fù)議管轄（**）365 四、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人（**）366 五、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)（**）366 六、稅務(wù)行政復(fù)議受理（**）367 七、稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（*）367 八、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（**）368 九、稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解（*）369 十、稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督（*）369 第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟369 一、稅務(wù)行政訴訟的概念（*）369 二、稅務(wù)行政訴訟的原則（*）370 三、稅務(wù)行政訴訟的管轄（**）370 四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（**）370 五、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（**）371 六、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決（*）371 過(guò)關(guān)測(cè)試題371 一、單選題373 二、多選題第15章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃375 第一節(jié) 企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理376 一、企業(yè)稅務(wù)登記代理（*）377 二、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理（***）377 三、建賬、記賬代理（*）378 第二節(jié) 商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理378 一、增值稅代理申報(bào)（**）381 二、消費(fèi)稅代理申報(bào)（**）381 三、營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)（**）382 第三節(jié) 所得稅納稅申報(bào)代理382 一、企業(yè)所得稅代理申報(bào)（**）382 二、個(gè)人所得稅代理申報(bào)（**）383 第四節(jié) 稅務(wù)籌劃383 一、 稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別（**）384 二、稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)（**）385 三、稅務(wù)籌劃基本方法（**）386 四、主要稅種的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)（**）389 過(guò)關(guān)測(cè)試題389 一、單選題390 二、多選題390 三、計(jì)算題附錄 過(guò)關(guān)測(cè)試題參考答案與解析391 第1 章 稅法總論391 一、單選題391 二、多選題392 第2 章 增值稅法392 一、單選題394 二、多選題395 三、計(jì)算題396 第3 章 消費(fèi)稅法396 一、單選題397 二、多選題398 三、計(jì)算題399 四、綜合題400 第4 章 營(yíng)業(yè)稅法400 一、單選題400 二、多選題401 三、計(jì)算題402 第5 章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法402 一、單選題402 二、多選題403 第6 章 關(guān)稅法403 一、單選題403 二、多選題404 三、計(jì)算題404 第7 章 資源稅法和土地增值稅法404 一、單選題405 二、多選題406 三、計(jì)算題406 第8 章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法406 一、單選題407 二、多選題408 第9 章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法408 一、單選題409 二、多選題409 第10 章 企業(yè)所得稅法409 一、單選題411 二、多選題412 三、綜合題415 第11 章 個(gè)人所得稅法415 一、單選題416 二、多選題417 三、計(jì)算題417 四、綜合題418 第12 章 國(guó)際稅收418 一、單選題418 二、多選題419 第13 章 稅收征收管理法419 一、單選題420 二、多選題422 第14 章 稅務(wù)行政法制422 一、單選題423 二、多選題424 第15 章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃424 一、單選題425 二、多選題425 三、計(jì)算題