2016年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試高頻考點(diǎn)串講與專用題庫 稅法

第1章　稅法總論\t1
【本章要點(diǎn)概覽】　1
第１節(jié)　稅法的目標(biāo)　1
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅收與現(xiàn)代國家治理（**）　1
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收的主要作用（**）　2
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅法的概念和基本特點(diǎn)（**）　2
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅法的原則（***）　2
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅法的目標(biāo)（**）　3
第２節(jié)　稅法在我國法律體系中的地位　3
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅法與其他法律的關(guān)系（**）　3
第３節(jié)　稅收法定原則　4
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅法的原則（***）　4
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（**）　4
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅（**）　5
第４節(jié)　稅法要素　5
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅法的要素（***）　5
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅率的分類（*）　6
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】納稅環(huán)節(jié)和納稅期限（**）　6
第５節(jié)　稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系　7
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅收立法（*）　7
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅法的分類（**）　8
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】我國現(xiàn)行稅法體系（*）　8
第６節(jié)　稅收執(zhí)法　9
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅法的實(shí)施（**）　9
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（**）　9
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅款征收管理權(quán)限劃分（**）　10
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收征收管理范圍劃分（*）　10
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅收收入劃分（*）　11
第7節(jié)　依法納稅與稅法遵從　11
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人的權(quán)利與義務(wù)（**）　11
第８節(jié)　國際稅收關(guān)系　12
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】國際重復(fù)課稅與國際稅收協(xié)定（*）　12
過關(guān)演練　13
第２章　增值稅法　15
【本章要點(diǎn)概覽】　15
第1節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人　16
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅的特點(diǎn)（**）　16
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅的征收范圍（*）　17
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】征稅范圍的具體規(guī)定（*）　18
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】不屬于增值稅的征收項(xiàng)目（*）　18
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】增值稅的視同銷售行為（*）　19
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】視同銷售行為銷售額的確定（*）　20
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（*）　20
第２節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理　21
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)（**）　21
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】營改增試點(diǎn)納稅人的分類（*）　22
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】一般納稅人輔導(dǎo)期管理（*）　22
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】納稅人辦理一般納稅人資格認(rèn)定的程序（**）　23
第３節(jié)　稅率與征收率　24
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅的稅率（**）　24
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】適用13%低稅率的情況（**）　24
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】營改增試點(diǎn)行業(yè)稅率（**）　25
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)稅服務(wù)的零稅率政策（**）　25
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】征收率（**）　26
第４節(jié)　增值稅的計(jì)稅方法　27
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】增值稅的計(jì)稅方法（***）　27
第５節(jié)　一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算　27
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）　27
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】一般銷售方式下的銷售額（**）　27
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】特殊銷售方式下的銷售額（**）　28
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】包裝物押金計(jì)入銷售額的確認(rèn)時(shí)間（*）　28
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】銷售自己使用過的物品的稅務(wù)處理（*）　29
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的幾種情況（*）　29
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法（***）　29
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（**）　30
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】幾種特殊情況的稅務(wù)處理（*）　30
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)10】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用處理（**）　31
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)11】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限（***）　31
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)12】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法（***）　32
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)13】總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法（***）　33
第６節(jié)　簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算　34
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　34
第７節(jié)　特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理　34
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（**）　34
第８節(jié)　進(jìn)口貨物征稅　35
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（***）　35
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）　35
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】進(jìn)口貨物的稅收管理（**）　36
第９節(jié)　出口貨物和服務(wù)的退（免）稅　36
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】出口貨物退（免）稅基本政策和適用增值稅退（免）稅政策的范圍（***）　36
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅退（免）稅辦法和出口退稅率（**）　37
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（**）　37
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算（**）　38
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（*）　39
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策（*）　41
第10節(jié)　稅收優(yōu)惠　42
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】免增值稅的項(xiàng)目（**）　42
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的優(yōu)惠政策（*）　43
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】增值稅的其他稅收優(yōu)惠政策（*）　44
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（**）　45
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡性政策優(yōu)惠（**）　45
第11節(jié)　征收管理　46
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（**）　46
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅納稅地點(diǎn)和申報(bào)辦法（*）　47
第12節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理　48
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的情況（*）　48
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】專用發(fā)票的開票限額（*）　48
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】專用發(fā)票的開具范圍（*）　48
過關(guān)演練　49
第３章　消費(fèi)稅法　53
【本章要點(diǎn)概覽】　53
第1節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍　53
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】消費(fèi)稅的納稅人（*）　53
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅與消費(fèi)稅的比較（*）　54
第２節(jié)　稅目與稅率　55
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅目（**）　55
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】煙的適用稅率（**）　56
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】酒的適用稅率（**）　56
第3節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　57
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定（***）　57
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定（*）　58
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定（***）　58
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定（***）　58
第４節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　60
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】消費(fèi)稅稅率形式與計(jì)算稅公式（***）　60
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（***）　60
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（***）　60
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算（***）　61
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（***）　61
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算（***）　62
第５節(jié)　征收管理　63
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（*）　63
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】納稅地點(diǎn)（*）　63
過關(guān)演練　64
第４章　營業(yè)稅法　67
【本章要點(diǎn)概覽】　67
第1節(jié)　納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人　67
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】“境內(nèi)”的理解（*）　67
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】納稅義務(wù)人（**）　67
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】扣繳義務(wù)人（**）　68
第２節(jié)　稅目與稅率　68
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅目（**）　68
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅率（**）　69
第３節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　70
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（**）　70
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定（**）　70
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的營業(yè)稅規(guī)定（**）　71
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】購置稅控收款機(jī)的稅額扣減（**）　71
第４節(jié)　應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　71
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　71
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（**）　72
第5節(jié)　稅收優(yōu)惠　72
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】起征點(diǎn)（**）　72
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收優(yōu)惠（**）　73
第６節(jié)　征收管理　75
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（**）　75
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】納稅地點(diǎn)（**）　75
過關(guān)演練　76
第５章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法　79
【本章要點(diǎn)概覽】　79
第1節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅法　79
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（*）　79
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅率（**）　80
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】計(jì)稅依據(jù)（**）　80
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收優(yōu)惠（**）　81
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】城建稅納稅地點(diǎn)（**）　81
第２節(jié)　煙葉稅法　82
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】煙葉稅（*）　82
第３節(jié)　教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定　83
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定（**）　83
過關(guān)演練　83
第６章　關(guān)稅法　85
【本章要點(diǎn)概覽】　85
第１節(jié)　征稅對象與納稅義務(wù)人　85
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】關(guān)稅的征稅對象與納稅義務(wù)人（*）　85
第2節(jié)　進(jìn)出口稅則　86
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】進(jìn)出口稅則概況與稅則歸類（*）　86
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】進(jìn)口關(guān)稅稅率（**）　87
第3節(jié)　關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算　88
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】原產(chǎn)地規(guī)定（*）　88
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】關(guān)稅完稅價(jià)格（***）　88
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　90
第４節(jié)　關(guān)稅減免規(guī)定　90
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】關(guān)稅減免（**）　90
第５節(jié)　征收管理　91
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】關(guān)稅的征收管理（**）　91
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】溢征關(guān)稅和補(bǔ)征、追征關(guān)稅的處理（*）　92
第6節(jié)　船舶噸稅　92
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】船舶噸稅的征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）　92
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收優(yōu)惠（*）　93
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】征收管理（*）　93
過關(guān)演練　94
第７章　資源稅法和土地增值稅法　97
【本章要點(diǎn)概覽】　97
第1節(jié)　資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率　97
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（**）　97
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅目、稅率（**）　98
第2節(jié)　資源稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算　99
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】計(jì)稅依據(jù)（***）　99
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】資源稅課稅數(shù)量（**）　100
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　100
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】煤炭資源稅的計(jì)算（**）　101
第３節(jié)　資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理　101
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】資源稅的減稅、免稅（**）　101
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】征收管理（*）　102
第4節(jié)　土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍　102
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（*）　102
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】征稅范圍（**）　103
第５節(jié)　土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目　103
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅率、應(yīng)稅收入（**）　103
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】土地增值稅扣除項(xiàng)目具體內(nèi)容（**）　104
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的扣除項(xiàng)目（**）　104
第６節(jié)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　105
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　105
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（**）　106
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定（**）　107
第７節(jié)　土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理　107
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】土地增值稅稅收優(yōu)惠（*）　107
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】土地增值稅的征收管理（*）　108
過關(guān)演練　108
第８章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用 稅法　111
【本章要點(diǎn)概覽】　111
第１節(jié)　房產(chǎn)稅法　111
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍（**）　111
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】房產(chǎn)稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)（***）　112
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠（**）　114
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】房產(chǎn)稅的征收管理（**）　114
第2節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法　115
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人與征稅范圍（**）　115
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　116
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠（**）　116
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的減免稅項(xiàng)目（**）　117
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（**）　118
第３節(jié)　契稅法　118
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】契稅的征稅對象與納稅義務(wù)人（**）　118
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】契稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）　119
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】契稅優(yōu)惠政策的一般規(guī)定（**）　120
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】契稅優(yōu)惠政策的特殊規(guī)定（**）　120
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】契稅的征收管理（**）　121
第４節(jié)　耕地占用稅法　121
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】耕地占用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（**）　121
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】耕地占用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）　122
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理（**）　122
過關(guān)演練　123
第９章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　125
【本章要點(diǎn)概覽】　125
第１節(jié)　車輛購置稅法　125
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅范圍（*）　125
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)（**）　126
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】最低計(jì)稅價(jià)格的確定（**）　126
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）　127
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅收優(yōu)惠（**）　127
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】征收管理（**）　128
第2節(jié)　車船稅法　128
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅范圍（**）　128
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅目與稅率（**）　129
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】應(yīng)納稅額的計(jì)算和代收代繳（***）　129
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收優(yōu)惠（**）　130
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】征收管理（**）　131
第3節(jié)　印花稅法　131
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】征稅對象（**）　131
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅目與稅率（**）　131
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】應(yīng)納稅額的計(jì)算（**）　132
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收優(yōu)惠（**）　132
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】借款合同不同情形的計(jì)稅方法（**）　133
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】印花稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定（**）　133
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】征收管理（**）　134
過關(guān)演練　135
第10章　企業(yè)所得稅法　139
【本章要點(diǎn)概覽】　139
第１節(jié)　納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率　140
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅對象（**）　140
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】所得來源地的確定（**）　140
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅率（***）　141
第２節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　141
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般收入的確認(rèn)（**）　141
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】特殊收入的確認(rèn)（**）　142
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】資產(chǎn)處置收入的確認(rèn)（**）　142
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理（***）　143
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理（***）　143
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】不征稅收入和免稅收入（**）　143
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】稅前扣除項(xiàng)目的原則（***）　144
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（***）　144
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】具有扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的支出（***）　145
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)10】不得扣除的項(xiàng)目（**）　145
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)11】虧損彌補(bǔ)（***）　146
第３節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　147
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**）　147
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**）　148
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**）　148
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（**）　149
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**）　150
第４節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　150
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】資產(chǎn)損失扣除（**）　150
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)（*）　151
第５節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理　152
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】企業(yè)重組的概念（**）　152
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（***）　153
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】適用特殊性稅務(wù)處理的條件（***）　154
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理（***）　154
第６節(jié)　稅收優(yōu)惠　155
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】免征與減征優(yōu)惠（**）　155
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（**）　155
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（**）　156
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】小型微利企業(yè)優(yōu)惠（**）　156
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】加計(jì)扣除優(yōu)惠（**）　156
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】其他優(yōu)惠政策（**）　157
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】其他特殊行業(yè)政策優(yōu)惠（**）　157
第７節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　158
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　158
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】境外所得抵扣稅額的計(jì)算（***）　159
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　159
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算與核定征收辦法（**）　161
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】非居民企業(yè)核定征收辦法（***）　161
第８節(jié)　源泉扣繳　162
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人（**）　162
第９節(jié)　征收管理　163
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報(bào)（**）　163
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（***）　163
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】合伙企業(yè)所得稅的征收管理（***）　165
過關(guān)演練　165
第11章　個(gè)人所得稅法　169
【本章要點(diǎn)概覽】　169
第１節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍　170
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（**）　170
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】征稅范圍（**）　171
第２節(jié)　稅率與應(yīng)納稅所得額的確定　172
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅率（***）　172
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】每次收入的確定（***）　172
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】計(jì)稅依據(jù)的主要規(guī)定（***）　173
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定（***）　174
第３節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　175
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】應(yīng)納稅額的一般計(jì)算（***）　175
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（***）　176
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算（***）　177
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】財(cái)產(chǎn)租賃所得稅額的計(jì)算（***）　178
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅額的計(jì)算（***）　178
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款個(gè)人所得稅額的計(jì)算（***）　180
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得工資、
薪金所得（***）　180
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】中國境內(nèi)無住所的個(gè)人取得工資薪金所得征稅問題（***）　181
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】對個(gè)人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的征稅方法（***）　181
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)10】個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅規(guī)定（***）　182
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)11】個(gè)人股票期權(quán)所得稅征收方法（***）　182
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)12】房屋贈與個(gè)人所得稅計(jì)算方法（***）　183
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)13】企業(yè)年金、年金職業(yè)個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定（***）　183
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)14】個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅（***）　184
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)15】個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征收個(gè)人所得稅規(guī)定（***）　184
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)16】企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品個(gè)人所得稅的規(guī)定（***）　184
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)17】企業(yè)資金為個(gè)人購房個(gè)人所得稅征稅方法（***）　185
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)18】個(gè)人因購買和處置債權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅的方法（***）　185
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)19】個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本征收個(gè)人所得稅的
規(guī)定（***）　186
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)20】企事業(yè)單位將自建住房以低于建造成本價(jià)格銷售給職工的個(gè)人所得稅
征稅規(guī)定（***）　186
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)21】滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)個(gè)人所得稅（***）　187
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)22】全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅的
規(guī)定（***）　187
第４節(jié)　個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠　188
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅收優(yōu)惠（***）　188
第５節(jié)　境外所得的稅額扣除　190
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】境外所得的稅額扣除（***）　190
第6節(jié)　個(gè)人所得稅征收管理　190
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅（**）　190
過關(guān)演練　191
第12章　國際稅收　197
【本章要點(diǎn)概覽】　197
第１節(jié)　國際稅收協(xié)定　197
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】國際稅收協(xié)定與管理（**）　197
第２節(jié)　非居民企業(yè)稅收管理　198
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（**）　198
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（**）　198
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（**）　199
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對外付匯的稅收管理（*）　200
第３節(jié)　境外所得稅收管理　200
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（**）　200
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)（**）　202
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】抵免限額的計(jì)算（**）　202
第４節(jié)　國際避稅與反避稅　203
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般反避稅（***）　203
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】特別納稅調(diào)整（***）　203
第５節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià)　204
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法（**）　204
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】預(yù)約定價(jià)安排（**）　204
第６節(jié)　國際稅收征管協(xié)作　205
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】情報(bào)交換（*）　205
過關(guān)演練　205
第13章　稅收征收管理法　207
【本章要點(diǎn)概覽】　207
第１節(jié)　稅收征收管理法概述　207
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍（*）　207
第２節(jié)　稅務(wù)管理　208
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)登記管理（**）　208
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】賬簿、憑證管理（**）　209
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】納稅申報(bào)管理（**）　210
第３節(jié)　稅款征收　210
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅款征收的方式（**）　210
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】延期繳納稅款制度（**）　211
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅額核定和稅收調(diào)整制度（**）　212
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】減免稅收制度（**）　212
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施（**）　213
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】欠稅清繳制度（**）　213
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】稅款的退還和追征制度（**）　214
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】其他稅款征收制度（**）　214
第４節(jié)　稅務(wù)檢查　215
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)檢查的形式、方法與職責(zé)（**）　215
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查權(quán)利（**）　216
第５節(jié)　法律責(zé)任　217
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】違反稅法應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)法律責(zé)任（**）　217
第６節(jié)　納稅擔(dān)保試行辦法　218
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定（**）　218
過關(guān)演練　218
第14章　稅務(wù)行政法則　221
【本章要點(diǎn)概覽】　221
第１節(jié)　稅務(wù)行政處罰　221
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(**)　221
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)行政處罰的主體與管轄(**)　222
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅務(wù)行政處罰的程序（**）　223
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（**）　223
第２節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議　224
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（**）　224
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)行政復(fù)議的管轄（**）　224
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅務(wù)行政復(fù)議的申請人、被申請人及申請（**）　225
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】需要重新作出具體行政行為的情形（**）　226
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅務(wù)行政復(fù)議受理（**）　227
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（**）　227
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（**）　228
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解（**）　228
第３節(jié)　稅務(wù)行政訴訟　229
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍（**）　229
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（**）　229
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅務(wù)行政訴訟的審理和判決（*）　230
過關(guān)演練　230
第15章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃　233
【本章要點(diǎn)概覽】　233
第１節(jié)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理　233
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)代理概述（*）　233
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】企業(yè)稅務(wù)登記代理（**）　234
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】發(fā)票領(lǐng)購代理（**）　235
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】建賬、記賬代理（*）　236
第２節(jié)　商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理　237
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理的具體內(nèi)容（*）　237
第３節(jié)　所得稅納稅申報(bào)代理　237
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】所得稅納稅申報(bào)代理的具體內(nèi)容（*）　237
第４節(jié)　稅務(wù)籌劃　238
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別（*）　238
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)籌劃的基本方法（***）　239
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】主要稅種的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)（***）　240
過關(guān)演練　240
附錄　過關(guān)演練答案及解析　243
第1章　稅法總論　243
第2章　增值稅法　244
第3章　消費(fèi)稅法　246
第4章　營業(yè)稅法　247
第5章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法　249
第6章　關(guān)稅法　251
第7章　資源稅法和土地增值稅法　252
第8章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法　253
第9章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　255
第10章　企業(yè)所得稅法　256
第11章　個(gè)人所得稅法　259
第12章　國際稅收　263
第13章　稅收征收管理法　264
第14章　稅務(wù)行政法則　266
第15章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃　267