財稅法律工具箱：法律政策流程圖表案例要旨應用準則（2015最新版）

一、國家財政
預算法 / 28
預算法實施條例 / 43
政府采購法 / 76
二、財務會計
會計法 / 118
注冊會計師法 / 125
審計法 / 130
審計法實施條例 / 135
三、稅法
企業(yè)所得稅法 / 388
企業(yè)所得稅法實施條例 / 399
個人所得稅法 / 494
個人所得稅法實施條例 / 497
增值稅暫行條例 / 539
消費稅暫行條例 / 543
營業(yè)稅暫行條例 / 547
煙葉稅暫行條例 / 549
進出口關(guān)稅條例 / 550
土地增值稅暫行條例 / 615
城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 / 616
資源稅暫行條例 / 629
耕地占用稅暫行條例 / 631
契稅暫行條例 / 662
房產(chǎn)稅暫行條例 / 663
印花稅暫行條例 / 664
車船稅法 / 674
車船稅法實施條例 / 676
城市維護建設稅
暫行條例 / 687
征收教育費附加的
暫行規(guī)定 / 688
四、稅收征管
稅收征收管理法 / 690
稅收征收管理法實施細則 / 727
發(fā)票管理辦法 / 740
稅務登記管理辦法 / 748
稅收減免管理辦法（試行） / 753財稅法律工具箱流程圖表
流程圖表本書各流程圖表均根據(jù)法律文件制作，供讀者參考。
1中央編制預算流程圖
2財政收支審計流程圖
3政府采購流程圖
4企業(yè)所得稅征收流程圖
5個人所得稅征收流程圖
財稅法律工具箱目錄
目錄本目錄文件后的第一個時間為法律文件的公布時間，第二個時間為最后一次修訂或修正時間。
重點法條索引表1
企業(yè)所得稅法1
個人所得稅法1
稅收征收管理法2一、國家財政
國家及部委政策國務院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定
（2014年9月26日）
國務院關(guān)于改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的意見
（2014年12月27日）
國務院關(guān)于加快發(fā)展服務貿(mào)易的若干意見
（2015年1月28日）
國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知
（2015年3月27日）
關(guān)于進一步推進地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的指導意見
（2015年3月26日）
關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作合同管理工作的通知
（2014年12月30日）
關(guān)于在收費公路領(lǐng)域推廣運用政府和社會資本合作模式的
實施意見
（2015年4月20日） （一）預算
法律中華人民共和國預算法
(1994年3月22日公布，2014年8月31日修正 )行政法規(guī)中華人民共和國預算法實施條例
(1995年11月22日)
財政違法行為處罰處分條例
（2004年11月30日公布，2011年1月8日修訂)部門規(guī)章及文件中央預算內(nèi)投資補助和貼息項目管理辦法
(2013年6月15日)
中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法
(2005年7月26日)
中央對地方專項撥款管理辦法
(2000年8月7日)
財政檢查工作辦法
(2006年1月26日)
財政監(jiān)督檢查案件移送辦法
(2008年12月16日)
財政部門監(jiān)督辦法
(2012年3月2日) （二）政府采購
法律中華人民共和國政府采購法
(2002年6月29日，2014年 8月31日 修正)行政法規(guī)中華人民共和國政府采購法實施條例
(2015年1月30日）部門規(guī)章及文件中央預算單位變更政府采購方式審批管理辦法
(2015年1月15日)
政府采購貨物和服務招標投標管理辦法
(2004年8月11日)
政府采購供應商投訴處理辦法
(2004年8月11日)文書范本財政監(jiān)督檢查案件移送通知書
財政監(jiān)督檢查移送案件詢問函
送達回證二、財務會計
法律中華人民共和國會計法
(1985年1月21日公布， 1999年10月31日修訂)
中華人民共和國注冊會計師法
(1993年10月31日公布， 2014年8月31日修正)
中華人民共和國審計法
(1994年8月31日公布，2006年2月28日修正)行政法規(guī)中華人民共和國審計法實施條例
(1997年10月21日公布，2010年2月11日修訂)
中華人民共和國外匯管理條例
(1996年1月29日公布，2008年8月5日修訂)
企業(yè)財務會計報告條例
(2000年6月21日)部門規(guī)章及文件企業(yè)資產(chǎn)損失財務處理暫行辦法
(2003年9月3日)
代理記賬管理辦法
(2005年1月22日)應用準則事業(yè)單位財務規(guī)則
(1996年10月22日發(fā)布，2012年2月7日修訂)
企業(yè)財務通則
(1992年11月30日發(fā)布，2006年12月4日修訂)
金融企業(yè)財務規(guī)則
(2006年12月7日)
企業(yè)會計準則——基本準則
(2006年2月15日公布，2014年7月23日修訂)
小企業(yè)會計準則
(2011年10月18日)
財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計準則解釋第1號》的通知
(2007年11月28日)
財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計準則解釋第2號》的通知
(2008年8月7日)
財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計準則解釋第3號》的通知
(2009年6月11日)
財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計準則解釋第4號》的通知
(2010年7月14日)
財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計準則第1號——存貨》等38項具體
準則的通知
（2006年2月15日）
企業(yè)會計準則第1號——存貨
企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資
企業(yè)會計準則第3號——投資性房地產(chǎn)
企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)
企業(yè)會計準則第5號——生物資產(chǎn)
企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)
企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換
企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值
企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬
企業(yè)會計準則第10號——企業(yè)年金基金
企業(yè)會計準則第11號——股份支付
企業(yè)會計準則第12號——債務重組
企業(yè)會計準則第13號——或有事項
企業(yè)會計準則第14號——收入
企業(yè)會計準則第15號——建造合同
企業(yè)會計準則第16號——政府補助
企業(yè)會計準則第17號——借款費用
企業(yè)會計準則第18號——所得稅
企業(yè)會計準則第19號——外幣折算
企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并
企業(yè)會計準則第21號——租賃
企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量
企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
企業(yè)會計準則第24號——套期保值
企業(yè)會計準則第25號——原保險合同
企業(yè)會計準則第26號——再保險合同
企業(yè)會計準則第27號——石油天然氣開采
企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正
企業(yè)會計準則第29號——資產(chǎn)負債表日后事項
企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報
企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表
企業(yè)會計準則第32號——中期財務報告
企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表
企業(yè)會計準則第34號——每股收益
企業(yè)會計準則第35號——分部報告
中國內(nèi)部審計準則
(2013年8月20日)
第1101號——內(nèi)部審計基本準則
第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
第2101號內(nèi)部審計具體準則——審計計劃
第2102號內(nèi)部審計具體準則——審計通知書
第2103號內(nèi)部審計具體準則——審計證據(jù)
第2104號內(nèi)部審計具體準則——審計工作底稿
第2105號內(nèi)部審計具體準則——結(jié)果溝通
第2106號內(nèi)部審計具體準則——審計報告
第2107號內(nèi)部審計具體準則——后續(xù)審計
第2108號內(nèi)部審計具體準則——審計抽樣
第2109號內(nèi)部審計具體準則——分析程序
第2201號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部控制審計
第2202號內(nèi)部審計具體準則——績效審計
第2203號內(nèi)部審計具體準則——信息系統(tǒng)審計
第2204號內(nèi)部審計具體準則——對舞弊行為進行檢查和報告
第2301號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計機構(gòu)的管理
第2302號內(nèi)部審計具體準則——與董事會或者最高管理層的關(guān)系
第2303號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)
第2304號內(nèi)部審計具體準則——利用外部專家服務
第2305號內(nèi)部審計具體準則——人際關(guān)系
第2306號內(nèi)部審計具體準則——內(nèi)部審計質(zhì)量控制
第2307號內(nèi)部審計具體準則——評價外部審計工作質(zhì)量三、稅法
國家及部委政策國家稅務總局關(guān)于全面推進依法治稅的指導意見
(2015年2月27日）
國家稅務總局關(guān)于落實“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收
服務與管理工作的通知
(2015年4月21日）
國家稅務總局關(guān)于貫徹落實《國務院關(guān)于取消和調(diào)整一批行
政審批項目等事項的決定》的通知
(2015年4月2日）
國家稅務總局關(guān)于進一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落
實工作的通知
(2015年3月13日）（一）企業(yè)所得稅
法律中華人民共和國企業(yè)所得稅法
(2007年3月16日)
第一章總則（第1-4條）
第二章應納稅所得額（第5-21條）
第三章應納稅額（第22-24條）
第四章稅收優(yōu)惠（第25-36條）
第五章源泉扣繳（第37-40條）
第六章特別納稅調(diào)整（第41-48條）
第七章征收管理（第49-56條）
第八章附則（第57-60條)行政法規(guī)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
(2007年12月6日)部門規(guī)章及文件企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法
(2011年3月31日公布，2013年11月8日修正)
企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
(2009年4月16日)
企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）
(2008年3月6日)
外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法
(2010年2月20日)文書范本企業(yè)所得稅年度納稅申報表
企業(yè)所得稅預繳納稅申報表
企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）（二）個人所得稅
法律中華人民共和國個人所得稅法
(1980年9月10日公布，2011年6月30日修正)行政法規(guī)中華人民共和國個人所得稅法實施條例
(1994年1月28日發(fā)布，2011年7月19日修訂)
對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法
(1999年9月30日公布，2007年7月20日修訂)部門規(guī)章及文件個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）
(2006年11月6日發(fā)布，2013年4月27日 修正)
個人所得稅管理辦法
(2005年7月6日)
個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法
(2005年12月23日發(fā)布，2013年4月27日修正)
個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
(2006年8月30日)
個體工商戶建賬管理暫行辦法
(2006年12月15日)
關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定
(2000年9月19日)
儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理辦法
(1999年10月8日)
境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法
(1998年8月12日)文書范本個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人
申報）（三）增值稅、消費稅、營業(yè)稅
法律全國人民代表大會常務委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定
(1993年12月29日)
全國人民代表大會常務委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出
售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定
(1995年10月30日)行政法規(guī)中華人民共和國增值稅暫行條例
(1993年12月13日公布，2008年11月10日修訂)
中華人民共和國消費稅暫行條例
(1993年12月13日公布，2008年11月10日修訂)
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
(1993年12月13日公布，2008年11月10日修訂)
中華人民共和國煙葉稅暫行條例
(2006年4月28日)
中華人民共和國進出口關(guān)稅條例
(2003年11月23日公布，2013年12月7日修訂)部門規(guī)章及文件1增值稅
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
(1993年12月25日發(fā)布，2011年10月28日修訂)
增值稅一般納稅人資格認定管理辦法
(2010年2月10日公布， 2015年3月30日修正)
增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
(2006年10月17日發(fā)布，2015年2月24日修正)
增值稅一般納稅人納稅申報辦法
(2003年5月13日)
2消費稅
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
(2008年12月15日)
消費稅若干具體問題的規(guī)定
(1993年12月28日發(fā)布，2010年11月29日修正)
國家稅務總局關(guān)于《消費稅若干具體問題的規(guī)定》的更正通知
(1994年3月22日發(fā)布，2011年1月4日修正)
3營業(yè)稅
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則
(2008年12月15日公布，2011年10月28日修訂)
營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法
(2005年12月16日)
4其他
關(guān)于煙葉稅若干具體問題的規(guī)定
(2006年5月18日)
出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）
(2005年3月16日)文書范本增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）
增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）
營業(yè)稅納稅申報表（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人）（四）土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
行政法規(guī)中華人民共和國土地增值稅暫行條例
(1993年12月13日發(fā)布，2011年1月8日修訂)
中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例
(1988年9月27日發(fā)布，2013年12月7日修訂)部門規(guī)章及文件中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則
(1995年1月27日)文書范本土地增值稅項目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）
土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人
適用）
土地增值稅納稅申報表（二）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅
人適用）（五）資源稅、耕地占用稅
行政法規(guī)中華人民共和國資源稅暫行條例
(１９９３年１2月2５日發(fā)布，2011年9月30日修訂)
中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
(2007年12月1日)部門規(guī)章及文件中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
(2011年10月28日)
中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則
(2008年2月26日)
耕地占用稅契稅減免管理辦法
(2004年8月3日)（六）契稅、房產(chǎn)稅、印花稅
行政法規(guī)中華人民共和國契稅暫行條例
(１９９７年7月7日)
中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
(1986年9月15日發(fā)布，2011年1月8日修訂)
中華人民共和國印花稅暫行條例
(1988年8月6日發(fā)布，2011年1月8日修訂)部門規(guī)章中華人民共和國契稅暫行條例細則
(1997年10月28日)
中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則
(1988年9月29日)文書范本代扣代繳證券交易印花稅報告表（七）車船稅、車輛購置稅
法律中華人民共和國車船稅法
(2011年2月25日)行政法規(guī)中華人民共和國車船稅法實施條例
(2011年12月5日)部門規(guī)章車輛購置稅征收管理辦法
(2014年12月2日)文書范本車輛購置稅納稅申報表
車輛購置稅免（減）稅申請表（八）城市維護建設稅、教育費附加
行政法規(guī)中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
(1985年2月8日發(fā)布，2011年1月8日修訂)
征收教育費附加的暫行規(guī)定
(1986年4月28日發(fā)布，2011年1月8日修訂)四、稅收征管
法律中華人民共和國稅收征收管理法
(1992年9月4日發(fā)布，2015年4月24日修正)
第一章總則（第1-14條）
第二章稅務管理
第一節(jié)稅務登記（第15-18條)
第二節(jié)賬簿、憑證管理（第19-24條)
第三節(jié)納稅申報（第25-27條)
第三章稅款征收（第28-53條）
第四章稅務檢查（第54-59條）
第五章法律責任（第60-88條）
第六章附則（第89-94條）中華人民共和國刑法（節(jié)錄）
(1979年7月1日公布，2011年2月25日修訂)
全國人民代表大會常務委員會關(guān)于《中華人民共和國刑法》
有關(guān)出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票規(guī)定的解釋
(2005年12月29日)案例要旨從稅務機關(guān)盜竊增值稅專用發(fā)票后出售牟利的，應如何定罪
處罰
因受賄而徇私舞弊不征、少征稅款應認定為一罪還是數(shù)罪行政法規(guī)中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
(2002年9月7日公布，2013年7月18日修訂)
中華人民共和國發(fā)票管理辦法
(1993年12月23日發(fā)布，2010年12月20日修訂)部門規(guī)章及文件中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則
(2011年2月14日公布，2014年12月27日修正)
稅務登記管理辦法
(2003年12月17日公布，2014年12月27日修正)
稅收減免管理辦法（試行）
(2005年8月3日公布，2011年1月4日修訂)
納稅擔保試行辦法
(2005年5月24日)
抵稅財物拍賣、變賣試行辦法
(2005年5月24日)
稅收執(zhí)法督察規(guī)則
(2013年2月25日)
稅收違法行為檢舉管理辦法
(2011年2月12日)
偷稅案件行政處罰標準（試行）
(2000年2月22日)
檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法
(2007年1月13日)
稅務行政復議規(guī)則
(2010年2月10日)文書范本稅務登記表（適用單位納稅人）
稅務登記表（適用個體經(jīng)營）
稅務登記表（適用臨時稅務登記納稅人）
強制執(zhí)行申請書
稅務行政處罰事項告知書
稅務行政處罰決定書（簡易）
稅務行政處罰決定書