審計(jì)

第1章 考綱分析與應(yīng)試策略
第一節(jié) 考試簡介
一、考試科目
二、考試形式
三、考試題型與答題時間
第二節(jié) 考試大綱專家解讀
一、考查要點(diǎn)概覽
二、命題趨勢分析
第三節(jié) 應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與技巧
一、客觀題
二、主觀題
第四節(jié) 學(xué)習(xí)方法與建議
第2章 審計(jì)的概述
第一節(jié) 審計(jì)的性質(zhì)
一、審計(jì)的含義
二、合理保證與有限保證
第二節(jié) 審計(jì)要素
一、審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
二、財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對象）
三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）
四、審計(jì)證據(jù)
五、審計(jì)報(bào)告
第三節(jié) 審計(jì)目標(biāo)
一、審計(jì)的總體目標(biāo)
二、認(rèn)定
三、具體審計(jì)目標(biāo)
第四節(jié) 審計(jì)基本要求
一、遵守職業(yè)道德要求
二、保持職業(yè)懷疑
三、合理運(yùn)用職業(yè)判斷
第五節(jié) 審計(jì)風(fēng)險
一、與審計(jì)風(fēng)險模型相關(guān)的基本概念
二、重大錯報(bào)風(fēng)險
三、檢查風(fēng)險
四、檢查風(fēng)險與重大錯報(bào)風(fēng)險的反向關(guān)系
五、審計(jì)的固有限制
第六節(jié) 審計(jì)過程
一、接受業(yè)務(wù)委托
二、計(jì)劃審計(jì)工作
三、評估重大錯報(bào)風(fēng)險
四、應(yīng)對重大錯報(bào)風(fēng)險
五、編制審計(jì)報(bào)告
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第3章 審計(jì)計(jì)劃
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動
一、初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容
二、審計(jì)的前提條件
三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
一、總體審計(jì)策略
二、具體審計(jì)計(jì)劃
三、審計(jì)過程中對計(jì)劃的更改
四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
第三節(jié) 審計(jì)重要性
一、重要性的含義
二、重要性水平的確定
三、錯報(bào)
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第4章 審計(jì)證據(jù)
第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
一、審計(jì)證據(jù)的含義
二、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性
第二節(jié) 審計(jì)程序
一、審計(jì)程序的作用
二、審計(jì)程序的種類
第三節(jié) 函證
一、函證決策
二、函證的內(nèi)容
三、詢證函的設(shè)計(jì)
四、函證的實(shí)施與評價
第四節(jié) 分析程序
一、分析程序的目的
二、用作風(fēng)險評估程序（強(qiáng)制要求）
三、用作實(shí)質(zhì)性程序（非強(qiáng)制要求）
四、用于總體復(fù)核（強(qiáng)制要求）
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第5章 審計(jì)抽樣
第一節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念
一、審計(jì)抽樣的定義
二、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣
四、統(tǒng)計(jì)抽樣方法
第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟
一、樣本設(shè)計(jì)階段
二、選取樣本階段
三、評價樣本結(jié)果
第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用
一、樣本設(shè)計(jì)階段
二、選取樣本階段
三、評價樣本結(jié)果階段
四、在控制測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣
五、記錄抽樣程序
第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用
一、在細(xì)節(jié)測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法
二、在細(xì)節(jié)測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第6章 信息技術(shù)對審計(jì)的影響
第一節(jié) 信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響
一、信息技術(shù)的概念
二、信息技術(shù)審計(jì)的演變
三、信息技術(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系
四、信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響
第二節(jié) 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定
一、評估業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度
二、評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度
三、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度
第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)
一、與信息技術(shù)有關(guān)的控制
二、信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)
三、信息技術(shù)應(yīng)用控制和信息技術(shù)一般控制之間的關(guān)系
第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
一、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)
二、電子表格
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第7章 審計(jì)工作底稿
第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述
一、審計(jì)工作底稿的含義
二、審計(jì)工作底稿的編制目的
三、審計(jì)工作底稿的編制要求
四、審計(jì)工作底稿的性質(zhì)
第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
一、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素
二、審計(jì)工作底稿的要素
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔
一、審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)
二、審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)
三、審計(jì)工作底稿歸檔的期限
四、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動
五、審計(jì)工作底稿的保存期限
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第8章 風(fēng)險評估
第一節(jié) 審計(jì)風(fēng)險準(zhǔn)則概述
一、出臺審計(jì)風(fēng)險準(zhǔn)則的背景
二、審計(jì)風(fēng)險準(zhǔn)則的特點(diǎn)
三、風(fēng)險評估的作用
第二節(jié) 風(fēng)險評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
一、風(fēng)險評估程序和信息來源
二、其他審計(jì)程序和信息來源
三、項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
一、總體要求
二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素
三、被審計(jì)單位的性質(zhì)
四、被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用
五、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險
六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價
第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的含義和要素
二、與審計(jì)相關(guān)的控制
三、對內(nèi)部控制了解的深度
四、內(nèi)部控制的人工和自動化成分
五、內(nèi)部控制的局限性
六、控制環(huán)境
七、被審計(jì)單位的風(fēng)險評估過程
八、信息系統(tǒng)與溝通
九、控制活動
十、對控制的監(jiān)督
十一、在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制
第五節(jié) 評估重大錯報(bào)風(fēng)險
一、評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險
二、需要特別考慮的重大錯報(bào)風(fēng)險
三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險
四、對風(fēng)險評估的修正
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第9章 風(fēng)險應(yīng)對
第一節(jié) 針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險與總體應(yīng)對措施
二、增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法
三、總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響
第二節(jié) 針對認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險的進(jìn)一步審計(jì)程序
一、進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求
二、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)
三、進(jìn)一步審計(jì)程序的時間
四、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍
第三節(jié) 控制測試
一、控制測試的含義和要求
二、控制測試的性質(zhì)
三、控制測試的時間
四、控制測試的范圍
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序
一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求
二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)
三、實(shí)質(zhì)性程序的時間
四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第10章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
一、不同行業(yè)類型的收入來源
二、涉及的主要憑證與會計(jì)記錄
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
一、銷售交易的內(nèi)部控制
二、收款交易的內(nèi)部控制
三、評估重大錯報(bào)風(fēng)險
四、控制測試
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
一、銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序
二、營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序
三、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第11章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)
一、不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出
二、涉及的主要憑證與會計(jì)記錄
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
一、采購交易的內(nèi)部控制
二、付款交易的內(nèi)部控制
三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
四、評估重大錯報(bào)風(fēng)險
五、控制測試
第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
一、采購與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序
二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序
三、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第12章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)()
二、涉及的主要憑證與會計(jì)記錄()
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動()
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制
一、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制()
二、評估重大錯報(bào)風(fēng)險
三、控制測試
第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
一、生產(chǎn)與存貨交易的實(shí)質(zhì)性程序
二、存貨的實(shí)質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第13章 貨幣資金的審計(jì)
第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述
一、貨幣資金與交易循環(huán)
二、涉及的主要憑證和會計(jì)分錄
三、貨幣資金內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計(jì)
一、審計(jì)目標(biāo)
二、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
三、庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序
第三節(jié) 銀行存款審計(jì)
一、銀行存款的審計(jì)目標(biāo)
二、銀行存款的控制測試
三、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第14章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮
第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
一、舞弊的含義和種類
二、治理層、管理層的責(zé)任和注冊會計(jì)師的責(zé)任
三、風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動
四、識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險
五、應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險
六、評價審計(jì)證據(jù)
七、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮
一、管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
三、對被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮
四、識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實(shí)施的審計(jì)程序
五、對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第15章 審計(jì)溝通
第一節(jié) 注冊會計(jì)師與治理層的溝通
一、溝通的對象
二、溝通的事項(xiàng)
三、溝通的過程
四、審計(jì)工作底稿
第二節(jié) 前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通
一、前后任注冊會計(jì)師的含義
二、接受委托前的溝通
三、接受委托后的溝通
四、發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯報(bào)時的處理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第16章 注冊會計(jì)師利用他人的工作
第一節(jié) 利用內(nèi)部審計(jì)工作
一、內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)
二、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師的關(guān)系
三、確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作
四、利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作
第二節(jié) 利用專家的工作
一、專家的含義
二、確定是否利用專家的工作
三、審計(jì)程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
四、專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性
五、了解專家的專長領(lǐng)域
六、與專家達(dá)成一致意見
七、評價專家工作的恰當(dāng)性
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第17章 對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮
第一節(jié) 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
一、集團(tuán)及組成部分
二、重要組成部分
三、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表
四、集團(tuán)審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)意見
五、集團(tuán)項(xiàng)目合伙人和集團(tuán)項(xiàng)目組
六、組成部分注冊會計(jì)師
七、集團(tuán)管理層和組成部分管理層
八、集團(tuán)層面控制
九、合并過程
第二節(jié) 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)
一、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定
二、注冊會計(jì)師的目標(biāo)
第三節(jié) 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
一、在承接與保持階段獲取了解
二、審計(jì)范圍受到限制
三、業(yè)務(wù)約定條款
第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
一、集團(tuán)管理層下達(dá)的指令
二、舞弊
三、集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊會計(jì)師對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險（包括舞弊風(fēng)險）的討論