企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
一、《企業(yè)所得稅法》關(guān)于匯算清繳的具體規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系
三、企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)政策
第二章 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)
第一節(jié) 居民企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)
一、查賬征稅企業(yè)季度（月份）預(yù)繳申報(bào)表表樣（見表2-1）及填報(bào)說明
二、核定征稅企業(yè)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表表樣（見表2-2）及填報(bào)說明
三、企業(yè)所得稅匯總納枕分支機(jī)構(gòu)分配表的表樣（見表2-4）及填報(bào)說明
第二節(jié) 境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表
一、據(jù)實(shí)中報(bào)企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)表表樣（見表2-5）及填報(bào)說明
二、核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表表樣（見表2-6）及填報(bào)說明
第三節(jié) 非居民企業(yè)扣繳企業(yè)所得稅（源泉扣繳）報(bào)告表
一、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》表樣（見表2-7）
二、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》有關(guān)說明
三、具體項(xiàng)目的填報(bào)說明
第三章 居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)
第一節(jié) 核定征稅的居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明
第二節(jié) 查賬征稅的居民企業(yè)年度申報(bào)表表樣及填報(bào)說明
一、居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表表樣（見表3-1）及其填報(bào)說明
二、收入項(xiàng)目附表
三、成本費(fèi)用支出明細(xì)表
四、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（附表三）表樣（見表3-11）及填報(bào)說明
五、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表四）表樣（表3一15）及填報(bào)說明
六、《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）表樣（見表3-18）及填報(bào)說明
七、《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》（附表六）表樣（見表3-27）及填報(bào)說明
八、《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》（附表七）表樣（見表3-30）及填報(bào)說明
九、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》（附表八）表樣（見表3-31）及填報(bào)說明
十、《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》（附表九）表樣（見表3-32）及填報(bào)說明
十一、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》（附表十）表樣（見表3-33）及填報(bào)說明
十二、《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》（附表十一）表樣（見表3-34）及填報(bào)說明
第四章 居民企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)
第一節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報(bào)
一、企業(yè)的清算原因
二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定
三、企業(yè)清算申報(bào)需要注意的幾點(diǎn)問題
第二節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及填報(bào)說明
一、《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》表樣（見表4-1）及填報(bào)說明
二、《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》（附表一）表樣（見表4-2）及填報(bào)說明
三、《負(fù)債清償損益明細(xì)表》（附表二）表樣（見表4-3）及填報(bào)說明
四、《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》（附表三）表樣（見表4-4）及填報(bào)說明
第五章 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)
第一節(jié) 非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表體系簡(jiǎn)介
第二節(jié) 據(jù)實(shí)征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表
一、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（據(jù)實(shí)申報(bào)）》表樣（見表5-1及填報(bào)說明）
二、《營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表一）表樣（見表5-2）填報(bào)說明
三、《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》表樣（見表5-3）及填報(bào)說明
第三節(jié) 核定征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表
一、《核定征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表》表樣（見表5-4）有關(guān)說明
二、核定征枕《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》具體欄次填報(bào)說明
第六章 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的填報(bào)
第一節(jié) 《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》的有關(guān)說明
第二節(jié) 《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》表樣及填報(bào)說明
一、《關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）》表樣（見表6-2）及填報(bào)說明
二、《關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）》表樣（見表6-3）及其填報(bào)說明
三、《購梢表（表三））表樣（見表6-4）及填報(bào)說明
四、（勞務(wù)表（表四））表樣（見表6-5）及填報(bào)說明
五、（無形資產(chǎn)表（表五）》表樣（見表6-6）及填報(bào)說明
六、《固定資產(chǎn)表（表六））表樣（見表6-7）及填報(bào)說明
七、（融通資金表（表七）》表樣（見表6-8）和填報(bào)說明
八、《對(duì)外投資情況表（表八）》表樣（見表6-9）及填報(bào)說明
九、《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）》表樣（見表6-10）及填報(bào)說明
附錄:《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)照表