聯(lián)邦政府內(nèi)部控制

譯序
作者簡介
前言
第1章 概述《聯(lián)邦管理者財務(wù)廉潔法案》和《薩班斯一奧克斯利法案》
1.1 《薩班斯一奧克斯利法案》
1.2 上市公司會計監(jiān)管委員會
1.3 管理層：評估財務(wù)報告控制
1.4 審計師：審查財務(wù)報告內(nèi)部控制
1.5 一項綜合審計與兩類審計意見
1.6 COS0的控制準(zhǔn)則
1.7 聯(lián)邦政府中的內(nèi)部控制
1.8 《預(yù)算管理總局通告A-123：管理層的內(nèi)部控制責(zé)任》
1.9 管理層評估整體層級內(nèi)部控制的要求
1.10 《預(yù)算管理總局通告A-123》修訂后的報告要求
1.11 《薩班斯-奧克斯利法案》的報告要求
1.12 獨立審計師的報告責(zé)任
1.13 上市公司會計監(jiān)管委員會的審計準(zhǔn)則
1.14 評價內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)化和綜合化的方法
1.15 評估組的考慮
附錄1A 行動計劃——構(gòu)造項目
附錄1B 管理層評估流程的要求——相互索引的指南
第2章 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
2.1 控制標(biāo)準(zhǔn)的需求
2.2 COSO的內(nèi)部控制——整合框架
2.3 控制環(huán)境
2.4 風(fēng)險評估
2.5 控制活動
2.6 信息與溝通
2.7 監(jiān)督
2.8 業(yè)務(wù)流程活動
2.9 信息技術(shù)系統(tǒng)控制
2.10 披露控制和程序
第3章 內(nèi)部控制評估：項目計劃
3.1 計劃的目標(biāo)
3.2 收集用于決策的信息
3.3 信息來源
3.4 項目組結(jié)構(gòu)
3.5 與督察長辦公室和獨立審計師協(xié)調(diào)
3.6 記錄計劃決策
附錄3A 行動計劃：計劃項目
附錄3B 關(guān)于計劃問題的總結(jié)
第4章 識別重要的控制目標(biāo)
4.1 引言
4.2 重要的整體層級控制目標(biāo)
4.3 識別重要的作業(yè)層級控制目標(biāo)
4.4 與獨立審計師協(xié)調(diào)
附錄4A 行動計劃：識別重要的控制目標(biāo)
附錄4B 重要控制目標(biāo)范例
附錄4C 繪制COSO框架圖
附錄4D 繪制審計準(zhǔn)則框架圖
附錄4E 與獨立審計師協(xié)調(diào)：汲取《薩班斯－奧克斯利法案》初步執(zhí)行的經(jīng)驗教訓(xùn)
第5章 重要控制的記錄
5.1 記錄：什么是記錄，什么不是記錄
5.2 評估現(xiàn)有記錄的充分性
5.3 整體層級控制政策和程序的記錄
5.4 作業(yè)層級控制的記錄
5.5 流程圖法
5.6 敘述式
5.7 矩陣表格
5.8 與獨立審計師協(xié)調(diào)
附錄5A 行動計劃：記錄
附錄5B 評估自動遵循工具的設(shè)計和執(zhí)行
附錄5C 重要控制目標(biāo)以及相關(guān)控制政策和程序的范例
第6章 整體層級控制的測試與評價
6.1 引言
6.2 內(nèi)部控制可靠性模型
6.3 測試技術(shù)
6.4 評價整體層級控制的有效性
6.5 記錄測試的結(jié)果
6.6 與督察長辦公室和獨立審計師協(xié)調(diào)
附錄6A 行動計劃：整體層級控制的測試和評價
附錄6B 調(diào)查工具，
附錄6C 詢問管理層整體層級控制的范例
附錄6D 設(shè)計計算機一般控制復(fù)核的指南
第7章 作業(yè)層級控制的測試與評價
7.1 引言
7.2 評估控制設(shè)計的有效性
7.3 評估控制執(zhí)行的有效性
7.4 評價測試結(jié)果
7.5 記錄測試程序和結(jié)果
7.6 與督察長辦公室和獨立審計師協(xié)調(diào)
附錄7A 行動計劃：記錄
附錄7B 詢問范例
第8章 管理層的內(nèi)部控制評估報告
8.1 報告要求
8.2 識別并界定重大弱點和重要缺陷
8.3 管理層的內(nèi)部控制責(zé)任擴充報告
8.4 與獨立審計師和法律顧問協(xié)作
附錄8A 私營行業(yè)的現(xiàn)行實務(wù)范例
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